Cara mengubah hubungan sosial. Perkembangan masyarakat. Aktivitas sosial dan interaksi sosial

Perubahan akuntansi pada tahun 2018 mempengaruhi aktivitas pengusaha perorangan, perusahaan komersial dan lembaga sektor publik. Inovasi telah muncul dalam aturan akuntansi; sejumlah klarifikasi dan ketentuan baru terkait dengan akuntansi perpajakan. Beberapa dokumen pelaporan telah diperbarui - sejumlah “kesenjangan” dalam dokumen sampel telah dihilangkan, kolom dan kode baru telah ditambahkan.

Perubahan akuntansi sejak 2018

Salah satu inovasi utama adalah kenaikan upah minimum. Sejak Januari, nilainya menjadi 9.489 rubel. Nilai indikator ini terkait dengan besaran minimum subsisten yang ditentukan untuk kategori populasi pekerja di suatu negara. Aturan mengkorelasikan upah minimum dan biaya hidup hanya akan relevan jika biaya hidup meningkat. Jika biaya hidup disesuaikan ke bawah, upah minimum akan tetap pada tingkat yang sama.

Kenaikan upah minimum akan menyebabkan perubahan akuntansi dalam hal perhitungan upah, surat keterangan tidak mampu bekerja dan tunjangan anak. Sejak 2018, prosedur sementara untuk mengindeks tunjangan anak menjadi permanen - sebesar ini pembayaran sosial akan disesuaikan dengan inflasi setiap tahun mulai bulan Februari pada periode pelaporan baru.

Mengubah standar dalam akuntansi

Standar akuntansi baru tidak muncul tahun ini - pengembangannya dimasukkan dalam rencana berdasarkan perintah No. 85n tanggal 07/06/2017. Pada tahun 2019 diperkirakan akan dilakukan perubahan terhadap PBU 3/2006 dan standar 18/02; pada tahun 2020, PBU 13/2000 dan 16/02 harus diperbarui. Selain itu, untuk tahun 2019, program ini mencakup pengenalan PBU untuk persediaan dan aset tidak berwujud ke dalam prosedur akuntansi. Untuk tahun 2020, rencana tersebut mengatur penerapan 9 standar baru, dan untuk tahun 2021 – 4 dokumen lagi.

Perubahan akuntansi mulai 1 Januari 2018 mempengaruhi aturan pencatatan transaksi yang bertujuan untuk menarik sumber daya oleh lembaga keuangan non-kredit. Penyesuaian tersebut diperkuat dengan teks standar industri yang diperbarui. Inti dari perubahan tersebut adalah sekarang organisasi keuangan non-kredit diperbolehkan untuk tidak memasukkan biaya-biaya lain yang tidak penting ke dalam dasar penghitungan suku bunga efektif. Beban-beban ini sekaligus dapat diakui sebagai komponen beban komisi (Instruksi Bank Rusia tanggal 14 Agustus 2017 No. 4495-U).

Apa saja perubahan akuntansi di tahun 2018 terkait penerapan standar akuntansi:

1. IFRS 9 menjadi wajib untuk diterapkan. Ruang lingkup dokumen ini mencakup instrumen keuangan. Standar ini dimaksudkan untuk menggantikan IAS 39.
2. Prosedur penghitungan nilai wajar instrumen keuangan telah diperbarui untuk lembaga perkreditan. Perhitungannya harus berdasarkan ketentuan IFRS 13. Tingkat aktivitas suatu instrumen tertentu di pasar keuangan harus diperhitungkan. Algoritma tindakan dalam melakukan penyelesaian instrumen keuangan jenis derivatif telah mengalami penyesuaian.

Perubahan Akuntansi Lembaga Anggaran (2018)

Di sektor publik, terjadi perubahan dalam prosedur pelaporan, termasuk akuntansi. Awal tahun ini ditandai bagi akuntan perusahaan sektor publik dengan diperkenalkannya standar akuntansi federal ke dalam akuntansi, yang hanya berlaku untuk organisasi sektor publik.

Perubahan akuntansi sejak 2018 - tabel menurut FSB yang diperkenalkan:

Standar	Dokumen peraturan
Sebuah standar yang mencakup dasar-dasar akuntansi dan pelaporan untuk institusi di sektor publik	Perintah Kementerian Keuangan Federasi Rusia tanggal 31 Desember 2016 No.256n
FSBU didedikasikan untuk aset tetap	Disetujui atas perintah Kementerian Keuangan Federasi Rusia tanggal 31 Desember 2016 No. 257n
Standar Akuntansi Sewa	Perintah Kementerian Keuangan Federasi Rusia tanggal 31 Desember 2016 No.258n
Tata cara pencatatan transaksi penurunan nilai aset	Ditetapkan dalam standar Keputusan Menteri Keuangan tanggal 31 Desember 2016 No.259n.
Peraturan laporan keuangan	FSBU dari perintah Kementerian Keuangan Federasi Rusia tanggal 31 Desember 2016 No.260n

Perubahan akuntansi lembaga anggaran Mereka juga mempengaruhi bentuk dokumentasi inventaris yang mereka gunakan - daftar inventaris dengan formulir pernyataan ketidaksesuaian (Perintah Kementerian Keuangan tanggal 17 November 2017 No. 194n). Telah dilakukan perubahan terhadap Instruksi No. 162n dan No. 157n.

Perubahan akuntansi tahun 2018 berdasarkan pemutakhiran Instruksi 162n menimbulkan permasalahan sebagai berikut:

1. Entri akuntansi diberikan, dengan bantuan yang pergerakan internal aset individu dari antara aset tetap harus ditampilkan dalam kasus penyewaan atau pengalihannya ke pihak ketiga untuk penggunaan gratis, ketika membuat perjanjian manajemen perwalian atau mengirim objek akuntansi ke lokasi penyimpanan lainnya.
2. Algoritma tindakan untuk mengisolasi kewajiban yang didukung oleh dokumen eksekutif diberikan, dengan ketentuan bahwa informasi tentang sumber utang, BCC dan informasi tentang jumlah kewajiban tidak dapat diidentifikasi.

Perubahan apa yang diterima akuntansi setelah memperbarui Instruksi 157n:

• pelaporan akan dianggap dapat diandalkan jika terdapat ketidakakuratan dalam penyusunannya yang tidak mempengaruhi persyaratan subsidi dan keputusan yang diambil oleh para pendiri (misalnya, akun analitik untuk akuntansi aset tetap tidak ditentukan dengan benar);
• sebuah aturan telah diperkenalkan untuk mencerminkan korespondensi secara terpisah untuk menghilangkan kesalahan yang ditemukan di periode masa lalu;
• perubahan akuntansi tahun 2018 mempengaruhi nama akun 204 32, 206 61 dan 206 63;
• Dua akun dikeluarkan dari Bagan Akun - 204 51 dan 215 51.

Tahun 2019 akan melihat banyak perubahan dalam akuntansi. Pemerintah telah menyiapkan lebih dari 10 inovasi, 90% di antaranya sudah mulai berlaku pada 1 Januari. Oleh karena itu, kami mengundang Anda untuk membiasakan diri semaksimal mungkin poin penting sekarang juga untuk membuat kehidupan profesional Anda lebih mudah di masa depan. Bagaimanapun, sangat penting bagi seorang akuntan untuk melaporkan tepat waktu, menyusun paket dokumen dengan benar dan melindungi perusahaan dari denda, serta masalah lainnya.

Apa yang harus Anda gunakan mulai tanggal 1 Januari?

Sejak tahun baru, Undang-Undang Federal 15 Februari 2015 No. 113-FZ, yang dimaksudkan untuk memperbaiki kondisi bekerja dengan pajak penghasilan pribadi, mulai berlaku. Amandemen dilakukan pada Bab 23 Kode Pajak Federasi Rusia dan bagian pertama Kode Pajak Federasi Rusia.

Kami mempersembahkan kepada Anda tabel umum (penjelasannya nanti di artikel):

	Dimana perubahan dilakukan	Basis
1.	Properti senilai lebih dari 100 ribu rubel akan mengalami penyusutan	ayat 1. seni. 256 Kode Pajak Federasi Rusia
2.	Perusahaan dengan pendapatan sekitar 15 juta rubel akan membayar uang muka pajak penghasilan	ayat 3 seni. 286 Kode Pajak Federasi Rusia. 5 sdm. 287 Kode Pajak Federasi Rusia
3.	Bentuk pajak penghasilan orang pribadi yang benar-benar baru, selain pajak penghasilan 2 orang pribadi sebelumnya	ayat 2 seni. 230 Kode Pajak Federasi Rusia
4.	Waktu penyampaian laporan tentang tidak mungkinnya pemotongan pajak penghasilan orang pribadi akan diperpanjang	ayat 5 seni. 226 Kode Pajak Federasi Rusia
5.	Batas waktu transfer pajak penghasilan orang pribadi diperpanjang	hal. 6.7 ayat 1 seni. 223 Kode Pajak Federasi Rusia. 6 sdm. 226 Kode Pajak Federasi Rusia
6.	Definisi pendapatan keuntungan finansial mengalami perubahan besar.	hal. 7 ayat 1 seni. 223 Kode Pajak Federasi Rusia
7.	Peluang baru untuk memblokir rekening keuangan suatu organisasi oleh inspektorat pajak	ayat 3.2 seni. 76 Kode Pajak Federasi Rusia. 1.2 Seni. 126 Kode Pajak Federasi Rusia Art. 126.1 Kode Pajak Federasi Rusia
8.	Kini santunan pajak penghasilan orang pribadi bisa diperoleh dari pemberi kerja, bukan dari kantor pajak	ayat 2 seni. 219 Kode Pajak Federasi Rusia
9.	Perusahaan yang menggunakan sistem perpajakan yang disederhanakan tidak boleh memperhitungkan PPN pada kolom pendapatan	ayat 1 seni. 346.15 Kode Pajak Federasi Rusia. 22 seni. 346.16 Kode Pajak Federasi Rusia
10.	Pengalihan premi asuransi akan dilakukan menurut dua BCC unik	Perintah Kementerian Keuangan Rusia tanggal 8 Juni 2015 No.90n
11.	Untuk mengubah alamat resmi suatu perusahaan, diperlukan lebih banyak dokumentasi saat pendaftaran ulang	Undang-undang Federal tanggal 08.08.2001 No.129-FZ
12.	Wajib standar profesional	Undang-undang Federal tanggal 2 Mei 2015 No.122-FZ

Pandangan dari dalam

Sekarang Anda dapat membiasakan diri lebih detail dengan semua perubahan dalam akuntansi dan pajak. Nomor urut klarifikasi sesuai dengan posisi pada tabel.

1. Biaya aset tetap dalam akuntansi meningkat menjadi 100 ribu rubel. Ini berarti bahwa properti akan mengalami penyusutan jika harganya melebihi ambang batas yang baru ditetapkan, bukan 40.000 rubel, seperti sebelumnya. Ini juga termasuk hasil aktivitas intelektual. Akibatnya, perubahan ini berlaku untuk semua fasilitas yang diperkenalkan ke perusahaan mulai 01/01/2019.

1. Perusahaan yang pendapatannya dalam tiga bulan tidak melebihi 15 juta rubel akan membayar uang muka pajak penghasilan. Periode pelaporan adalah setiap triwulan. Untuk perusahaan baru, ambang batas pendapatan juga ditingkatkan menjadi 5 juta per bulan dan menjadi 15 juta rubel selama tiga bulan.

1. Perubahan akuntansi mempengaruhi penyampaian laporan pajak penghasilan orang pribadi. Kini perhitungannya disampaikan setiap triwulan menggunakan formulir baru 6-NDFL. Oleh karena itu, dalam setahun wajib melaporkan sebanyak 4 kali paling lambat tanggal 30 April (kuartal 1), 31 Juli (kuartal 2), 31 Oktober (kuartal 3) dan setiap tahun - paling lambat tanggal 1 April 2019. Selain itu, wajib menyerahkan sertifikat tahunan dalam formulir 2-NDFL.

Sejak tahun 2017, pengalihan pelaporan pajak penghasilan orang pribadi terjadi secara elektronik jika perusahaan memiliki lebih dari 25 karyawan. Pengecualian adalah untuk organisasi dengan kurang dari dua puluh lima karyawan.

1. Batas waktu penyampaian informasi tentang ketidakmungkinan pemotongan pajak penghasilan pribadi dari seorang pegawai diperpanjang. Jika sebelumnya wajib lapor sebelum 31 Januari, kini batas waktunya diperpanjang hingga 1 Maret 2019.

1. Batas waktu baru untuk mentransfer pajak penghasilan pribadi ke anggaran telah diperkenalkan.

Daftar:

• pembayaran dan tunjangan liburan harus diselesaikan selambat-lambatnya hari terakhir bulan pembayaran dilakukan. Sebelumnya, ini adalah hari pembayaran pendapatan;
• gaji. Hari berikutnya setelah pembayaran adalah batas waktu. Sebelumnya, pelaporan diperlukan pada hari penyelesaian;
• dari mereka yang bertanggung jawab. Transfer pada akhir bulan dimana laporan awal disetujui.

1. Penghitungan ulang penghasilan dari keuntungan materil menurut pajak penghasilan orang pribadi dihitung setiap bulan.

1. Alasan penangguhan pengoperasian akun organisasi mulai tahun 2019:

• perusahaan tidak menyerahkan 6-NDFL + denda seribu rubel;
• Laporan PPh Orang Pribadi triwulanan memuat data yang tidak akurat. Kantor pajak berhak mengenakan pemotongan tambahan sebesar lima ratus rubel.

1. Kini perusahaan diharuskan memberikan kompensasi pajak penghasilan pribadi kepada karyawannya untuk pengobatan dan pendidikan. Sebelumnya, hal ini dilakukan oleh masing-masing pegawai secara mandiri melalui kantor pajak. Sejak tahun baru, departemen akuntansi memiliki tanggung jawab baru - menerima permohonan tunjangan sosial, serta memberikan pembayaran dari pemberi kerja.

1. Perubahan tersebut mempengaruhi perusahaan yang menggunakan sistem pajak yang disederhanakan. Sekarang manajemen mungkin tidak memperhitungkan PPN yang dibebankan kepada klien (atau pembeli) dalam laporan laba. Namun, bahkan di departemen pengeluaran, organisasi yang menggunakan sistem yang “disederhanakan” tidak akan dapat mendaftarkannya.

1. Dua kode klasifikasi anggaran unik ditambahkan ke BCC untuk premi asuransi:

• yang pertama dimaksudkan untuk pembayaran dalam dasar pengenaan pajak;
• yang kedua adalah untuk pembayaran melebihi batas.

1. Mulai tahun baru, perusahaan akan semakin sulit mengubah alamat resminya. Untuk melakukan ini, Anda perlu menyelesaikan langkah-langkah berikut:

• memberitahukan kepada kantor pajak tempat pendaftaran;
• menyerahkan paket dokumen yang menegaskan hak untuk menyewa tempat baru.

Kantor Pajak berhak untuk menangguhkan perubahan alamat resmi jika data yang disajikan dipertanyakan. Keputusan akan dikeluarkan setelah peninjauan komprehensif terhadap semua dokumentasi yang diserahkan.

1. Standar profesional wajib akan diterapkan pada pekerja yang persyaratan pendidikan dan pengalamannya ditentukan dalam undang-undang saat ini. Mulai berlaku pada tanggal 1 Juli 2017.

Anda baru saja melihat item terpenting dalam akuntansi yang telah berubah sejak 1 Januari 2017. Inovasi-inovasi yang belum mulai berlaku diberi tanggal dalam artikel tersebut. Selanjutnya, kami akan mempertimbangkan beberapa inovasi lagi yang telah diterapkan dan/atau cocok untuk jenis aktivitas tertentu perusahaan.

Inovasi tambahan dalam akuntansi

Bagi pemegang saham yang keluar dari LLC, penghitungan bagian pajak penghasilan pribadi yang dapat diterimanya dapat dikurangi dengan nilai nominalnya. Kolom ini juga dapat mencakup pengeluaran yang terkait dengan keluarnya organisasi, yang harus didokumentasikan. Pengurangan basis pajak penghasilan pribadi dimungkinkan ketika modal dasar dikurangi atau organisasi dilikuidasi.

Mulai 01/01/2016 hingga 31/12/2019, sebagian besar pemeriksaan non-pajak dilarang. Daftar ini mencakup pemeriksaan izin, kepatuhan terhadap undang-undang pertanahan dan transportasi. Bidang kegiatan yang terkena perubahan ini adalah pendidikan, konstruksi, ritel, dll.

Pengembalian PPN diperbarui dalam akuntansi. Formulir baru akan menunjukkan bahwa properti tidak dikenakan pajak jenis ini jika perusahaan bangkrut total.

Perusahaan yang bergerak di bidang perdagangan wajib mengirimkan data melalui mesin kasir dengan menggunakan cek. Informasi lebih lanjut tentang proyek ini dapat ditemukan di portal peraturan terpadu.

Dalam penerimaan kas, data tambahan yang mengidentifikasi perusahaan ditampilkan. Ini termasuk sistem pajak tempat penjual bekerja, alamat tempat cek diterbitkan, dan nama operator fiskal. Penulis RUU tersebut mengklaim bahwa perubahan akuntansi ini dapat menyederhanakan pekerjaan sehari-hari dengan mesin kasir.

Dalam artikel tersebut Anda mempelajari perubahan paling signifikan yang perlu diperhitungkan dalam akuntansi saat bekerja dengan undang-undang perpajakan. Penerapan cepat semua inovasi yang diperlukan dalam pekerjaan menjamin penyampaian laporan yang benar tepat waktu tanpa denda dan biaya yang tidak perlu.

Perubahan pajak, biaya dan premi asuransi apa yang akan terjadi pada tahun 2017? Bagaimana pelaporan pajak dan akuntansi akan berubah? Apa yang akan terjadi dengan premi asuransi karena pengalihannya ke kendali Layanan Pajak Federal mulai tahun 2017? Manfaat apa yang akan didapat tahun depan? Hampir semua akuntan memiliki pertanyaan serupa. Memang dengan tahun depan Banyak amandemen undang-undang perpajakan akan mulai berlaku. Selain itu, banyak terjadi perubahan peraturan perundang-undangan tentang premi asuransi. Jadi, misalnya, mulai tahun 2017, formulir baru penghitungan premi asuransi harus diserahkan ke kantor pajak setiap triwulan. Batas waktu penyerahan SZV-M akan berubah, BCC baru akan muncul, dan perintah pembayaran untuk transfer pajak dan iuran perlu diisi dengan cara baru. Selain itu, hampir semua organisasi dan pengusaha perorangan yang bergerak di bidang perdagangan akan diwajibkan beralih ke mesin kasir online pada tahun 2017. Kami telah menyiapkan ikhtisar singkat tentang perubahan terpenting yang perlu diketahui seorang akuntan agar dapat diperhitungkan dalam pekerjaannya di tahun 2017.

Bagian pertama dari Kode Pajak

Premi asuransi akan diatur oleh Kode Pajak Federasi Rusia

Mulai 1 Januari 2017, premi asuransi untuk asuransi pensiun dan kesehatan wajib, serta dalam kasus cacat sementara dan sehubungan dengan kehamilan, akan diatur oleh Kode Pajak Federasi Rusia. Perubahan terkait telah dilakukan pada bagian pertama Kode Pajak Federasi Rusia (Bab 2.1 Kode Pajak Federasi Rusia “Kontribusi asuransi”, klausul 3 Pasal 8 Kode Pajak Federasi Rusia). Inti dari inovasi ini adalah semua prinsip dasar yang berlaku pada perpajakan juga akan berlaku pada premi asuransi mulai tahun 2017. Sehubungan dengan itu, sejak tahun 2017 telah banyak dilakukan perubahan pada bagian pertama Kitab Undang-undang Pajak, misalnya:

• Pemeriksa pajak akan memantau kepatuhan terhadap undang-undang tentang premi asuransi di atas sebagai bagian dari audit meja dan lapangan. Hal ini diabadikan dalam Pasal 87 Kode Pajak Federasi Rusia;
• Pembayar premi asuransi akan diminta untuk menggunakan prosedur pra-persidangan wajib untuk menyelesaikan perselisihan mengenai premi asuransi dengan Layanan Pajak Federal. Ini (klausul 2 pasal 138 Kode Pajak Federasi Rusia).

Ingatlah bahwa pada tahun 2016, premi asuransi diatur oleh Undang-Undang Federal tanggal 24 Juli 2009 No. 212-FZ “Tentang Kontribusi Asuransi kepada Dana Pensiun Federasi Rusia, Dana Asuransi Sosial Federasi Rusia, Dana Asuransi Kesehatan Wajib Federal.” Menurut undang-undang ini, premi asuransi tersebut di atas dikendalikan oleh Dana Pensiun dan Dana Pensiunnya badan teritorial. Mulai 1 Januari 2017, undang-undang ini menjadi tidak berlaku (Pasal 18 Undang-Undang Federal 3 Juli 2016 No. 250-FZ).

Pada saat yang sama, premi asuransi terhadap kecelakaan di tempat kerja dan penyakit akibat kerja(iuran “untuk cedera”) pada tahun 2017 akan terus diatur oleh Undang-undang Federal terpisah tanggal 24 Juli 1998 No. 125-FZ “Tentang asuransi sosial wajib terhadap kecelakaan industri dan penyakit akibat kerja.” Premi asuransi jenis ini belum berada di bawah kendali otoritas pajak. Mereka akan terus dikelola dan diverifikasi oleh badan Dana Asuransi Sosial (SIF).

Otoritas pajak akan mulai meminta dokumen pembayaran yang tidak dikenakan iuran.

Sejak tahun 2017, penghitungan premi asuransi secara terpadu harus diserahkan kepada fiskus. Cm. Petugas pajak akan melakukan audit meja atas perhitungan premi asuransi (klausul 10 Pasal 88 Kode Pajak Federasi Rusia). Selain itu, mulai 1 Januari 2017, ketika melakukan audit meja terhadap penghitungan premi asuransi, pemeriksa berhak meminta informasi dan dokumen dari organisasi dan pengusaha perorangan yang mengonfirmasi keabsahan jumlah pelaporan yang tidak dikenakan premi asuransi, sebagai serta menegaskan keabsahan penerapan penurunan tarif. Hal ini diatur oleh klausul baru 8.6 Pasal 88 Bagian Pertama Kode Pajak Federasi Rusia. Cm.

Perlu dicatat bahwa sejak tahun 2017, Kode Pajak Federasi Rusia belum mengatur kondisi khusus apa pun di mana otoritas pajak berhak meminta informasi dan dokumen tersebut. Dalam hal ini, ada kemungkinan bahwa jika pada tahun 2017 Anda menunjukkan pembayaran tidak kena pajak dalam satu perhitungan premi asuransi, Layanan Pajak Federal pasti akan meminta mereka untuk dikonfirmasi dengan dokumen dengan cara yang ditentukan oleh Pasal 93 Kode Pajak. Federasi Rusia.

Mulai tahun 2017, sebagai bagian dari desk audit penghitungan premi asuransi, pemeriksa pajak juga berhak meminta dokumen yang menegaskan keabsahan penerapan penurunan tarif premi asuransi. Amandemen Pasal 88 Bagian 1 Kode Pajak Federasi Rusia tersebut telah berlaku sejak 1 Januari 2017.

Mengimbangi berbagai jenis premi asuransi menjadi tidak mungkin

Sejak 2017, Anda tidak bisa saling membaca jenis yang berbeda asuransi premium. Pengimbangan hanya diperbolehkan dalam kontribusi dari jenis yang sama (klausul 1.1 Pasal 78 Kode Pajak Federasi Rusia). Jadi, misalnya, kelebihan pembayaran iuran pensiun pada tahun 2017 hanya dapat diimbangi dengan pembayaran yang sama di masa depan. Sejak tahun 2017, perusahaan tidak mempunyai hak untuk mengimbangi kelebihan pembayaran ini dengan tunggakan kontribusi medis atau sosial.

Ingatlah bahwa hingga tahun 2017, premi asuransi yang dikelola oleh dana yang sama dapat dikompensasikan. Misalnya, kelebihan pembayaran premi asuransi untuk asuransi pensiun wajib dapat diimbangi dengan iuran kesehatan.

Layanan Pajak Federal perlu melaporkan wewenang masing-masing divisi

Sejak tahun 2017, pembayar premi asuransi (organisasi induk) memiliki kewajiban baru. Mulai tahun baru, mereka perlu memberi tahu Layanan Pajak Federal di lokasi organisasi induk bahwa divisi terpisah mereka (cabang, kantor perwakilan) di Rusia diberi (atau kehilangan) wewenang untuk membebankan pembayaran dan remunerasi kepada individu. . Hal ini harus dilaporkan dalam waktu satu bulan sejak tanggal pemberian (perampasan) wewenang tersebut (ayat 7, klausul 3.4, pasal 23 Kode Pajak Federasi Rusia). Namun perlu diingat bahwa kewajiban ini hanya berlaku untuk unit-unit terpisah yang diberikan (dirampas) kekuasaannya pada tahun 2017 dan setelahnya. Jika pembayaran dan imbalan kepada individu diperoleh oleh divisi terpisah sebelumnya (misalnya, pada tahun 2016), maka tidak ada yang perlu dilaporkan ke Layanan Pajak Federal. Hal ini secara tegas dinyatakan dalam paragraf 2 Pasal 5 Undang-Undang Federal 3 Juli 2016 No.243-FZ. Bentuk pesan-pesan ini dan prosedur untuk mengirimkannya secara elektronik ke otoritas pajak harus ditentukan oleh Layanan Pajak Federal. Hal ini diatur dalam paragraf 3 dan 4 paragraf 7 Pasal 23 Kode Pajak Federasi Rusia.

Penjelasan PPN hanya dapat disampaikan secara elektronik.

Mulai 1 Januari 2017, penjelasan pengembalian PPN elektronik hanya dapat disampaikan ke Layanan Pajak Federal dalam bentuk elektronik melalui saluran telekomunikasi (TCS). Format penyampaian penjelasan tersebut dalam bentuk elektronik akan disetujui oleh Layanan Pajak Federal. Penjelasan tertulis atas perbedaan SPT tidak akan dianggap disampaikan mulai tahun depan. Artinya, penyampaian penjelasan makalah akan kehilangan makna. Inovasi terkait muncul dalam paragraf baru 4 paragraf 3 Pasal 88 Kode Pajak Federasi Rusia (subparagraf "a" paragraf 6 Pasal 1 Undang-Undang Federal 1 Mei 2016 No. 130-FZ).

Perlu diingat bahwa Inspektorat Pajak dapat meminta klarifikasi atas SPT yang disampaikan pada saat desk audit. Hal ini dapat terjadi jika, misalnya, kesalahan dan kontradiksi diidentifikasi dalam deklarasi (klausul 3 pasal 88 Kode Pajak Federasi Rusia). Hingga tahun 2017, persyaratan bentuk penjelasan tersebut belum ditetapkan. Layanan Pajak Federal mengakui bahwa mereka dapat diserahkan dalam bentuk bebas: “di atas kertas”, atau dalam bentuk formal sesuai dengan TKS (Surat Layanan Pajak Federal Rusia tertanggal 6 November 2015 No. ED-4-15/ 19395). Mulai tahun 2017, masalah ini akan diatur oleh undang-undang perpajakan, dan bukan oleh klarifikasi dari otoritas pajak.

Perlu kami tambahkan bahwa terkait dengan desk audit jenis pajak lainnya, penjelasan atas permintaan fiskus pada tahun 2017 masih dapat disampaikan “di atas kertas”. Bentuk penjelasan elektronik menjadi wajib hanya untuk pengembalian PPN. Izinkan kami mengingatkan Anda bahwa itu juga hanya dapat diserahkan secara elektronik melalui operator pengelolaan dokumen elektronik (paragraf 1, klausa 5, pasal 174 Kode Pajak Federasi Rusia).

Denda telah dikenakan karena kegagalan memberikan penjelasan tentang pengembalian PPN.

Jika, sebagai bagian dari audit meja atas pengembalian PPN, otoritas pajak meminta klarifikasi (klausul 3 Pasal 88 Kode Pajak Federasi Rusia), maka klarifikasi tersebut harus diserahkan dalam waktu lima hari. Namun, undang-undang perpajakan sebelumnya tidak memuat tanggung jawab apa pun atas kegagalan memenuhi persyaratan untuk memberikan penjelasan. Dan beberapa wajib pajak mengabaikan permintaan pemeriksa pajak.

Mulai 1 Januari 2017 situasinya akan berubah. Karena kegagalan memberikan penjelasan (penyerahan sebelum waktunya), denda 5.000 rubel dikenakan, dan untuk pelanggaran berulang dalam batas waktu tahun kalender– 20.000 rubel. Ini disediakan edisi baru Pasal 129.1 Kode Pajak Federasi Rusia, yang diperkenalkan oleh paragraf 13 Pasal 1 Undang-Undang Federal No. 130-FZ tanggal 1 Mei 2016.

Diizinkan membayar pajak, biaya dan premi asuransi untuk orang lain

Pajak, biaya dan premi asuransi dapat dibayarkan secara sukarela kepada pihak ketiga. Amandemen tersebut harus dilakukan pada Pasal 45 Kode Pajak Federasi Rusia (UU Federal No. 401-FZ tanggal 30 November 2016). Sebelumnya diatur bahwa wajib pajak wajib memenuhi kewajiban membayar pajak secara mandiri. Namun, kini Pasal 45 Kode Pajak Federasi Rusia menyatakan bahwa pembayaran pajak dapat dilakukan oleh orang lain. Namun ditegaskan bahwa orang lain, setelah membayar pajak kepada pihak ketiga, tidak berhak menuntut pengembalian pajak yang telah dibayarkan.

Sehubungan dengan amandemen tersebut pada Kode Pajak Federasi Rusia, misalnya, pendiri dan direktur akan dapat membayar pajak untuk perusahaan mereka. Sebelumnya, tidak mungkin membayar pajak secara sukarela kepada pihak ketiga. Oleh karena itu, meskipun direktur mempunyai uang, ia tidak dapat melunasi utang pajak perusahaan (surat Kementerian Keuangan Rusia tertanggal 14 Februari 2013 No. 03-02-08/6). Sekarang situasinya telah berubah. Di samping itu:

Orang pribadi juga mempunyai kesempatan untuk membayar pajak bagi orang pribadi lain atau pengusaha orang pribadi;
satu organisasi berhak membayar pajak, denda, dan denda untuk perusahaan lain.

Pada saat yang sama, legislator menyediakan transisi bertahap:

• mulai tanggal 30 November 2016, pihak ketiga berhak membayar pajak dan biaya apa pun kepada orang lain (misalnya, bea negara);
• mulai 1 Januari 2017, orang lain berhak membayar premi asuransi untuk orang lain (yaitu, sejak tanggal premi asuransi dialihkan ke kendali Layanan Pajak Federal).

Mulai 1 Oktober, prosedur baru untuk menghitung denda bagi organisasi diperkenalkan

Prosedur penghitungan denda diatur oleh Pasal 75 Kode Pajak Federasi Rusia. Sekarang ditetapkan bahwa denda dihitung menggunakan 1/300 dari tingkat pembiayaan kembali yang ditetapkan oleh Bank Rusia (klausul 4 pasal 75 Kode Pajak Federasi Rusia). Tarif ini berlaku untuk semua pembayaran pajak, terlepas dari siapa yang melanggar batas waktu pembayaran pajak: orang pribadi, pengusaha perorangan atau organisasi.

Mulai 1 Oktober 2017, tidak ada perubahan bagi perorangan dan pengusaha perorangan. Hal ini mengikuti ketentuan Undang-Undang Federal No. 401-FZ tanggal 30 November 2016. Mereka masih harus menghitung denda berdasarkan 1/300 dari tingkat refinancing yang berlaku selama periode penundaan. Namun, perubahan signifikan dalam penghitungan denda mulai tanggal ini akan berdampak pada organisasi. Mereka harus menghitung denda dengan cara baru, yaitu:
untuk keterlambatan pemenuhan kewajiban membayar pajak atau premi asuransi sampai dengan 30 hari kalender (inklusif) - denda perlu dihitung berdasarkan 1/300 dari tarif refinancing yang berlaku selama jangka waktu penundaan;
atas keterlambatan pemenuhan kewajiban membayar pajak atau premi asuransi untuk jangka waktu lebih dari 30 hari kalender - perlu menghitung denda berdasarkan 1/300 dari tarif refinancing yang berlaku untuk jangka waktu sampai dengan 30 hari kalender (inklusif ) penundaan tersebut, dan 1/150 dari tingkat pembiayaan kembali yang berlaku selama periode yang dimulai sejak hari kalender ke-31 penundaan tersebut.

Oleh karena itu, mulai 1 Oktober 2017, organisasi harus membayar denda lebih banyak jika keterlambatan pembayaran pajak atau premi asuransi lebih dari 30 hari kalender. Perlu dicatat bahwa prosedur baru untuk menghitung denda juga perlu diterapkan pada utang “lama” yang timbul sebelum 1 Oktober 2017. cm.

Hutang akan ditagih dari penjamin di luar pengadilan

Salah satu cara untuk menjamin kewajiban membayar pajak dan premi asuransi adalah dengan jaminan (Pasal 74 Kode Pajak Federasi Rusia). Undang-undang perpajakan mengatur bahwa jika suatu organisasi atau pengusaha perorangan ingin menunda pembayaran pajak atau premi asuransi di kemudian hari, Layanan Pajak Federal berhak meminta keterlibatan penjamin dalam prosedur ini. Berdasarkan perjanjian jaminan, penjamin berjanji kepada otoritas pajak untuk memenuhi sepenuhnya kewajiban wajib pajak untuk membayar pajak atau premi asuransi jika otoritas pajak gagal membayar jumlah yang harus dibayar dan denda yang sesuai dalam jangka waktu yang ditentukan. Ini mengikuti Pasal 74 Kode Pajak Federasi Rusia (sebagaimana diubah dengan Undang-Undang Federal No. 243-FZ tanggal 3 Juli 2016, yang memperluas kemungkinan pemberian jaminan premi asuransi mulai tahun 2017).

Sebelumnya diatur bahwa jika wajib pajak tidak membayar jumlah yang terutang, maka inspektorat pajak berhak menagih utang dari penjamin hanya melalui pengadilan. Namun, situasinya telah berubah. Sehubungan dengan berlakunya Undang-Undang Federal tanggal 30 November 2016 No. 401-FZ “Tentang Perubahan Bagian Satu dan Dua Kode Pajak Federasi Rusia dan Tindakan Legislatif Tertentu Federasi Rusia,” otoritas pajak akan dapat menagih hutang dari penjamin tanpa pengadilan. Amandemen tersebut dilakukan pada paragraf 3 Pasal 74 Kode Pajak Federasi Rusia.

Hutang pajak dan kontribusi asuransi organisasi akan ditagih dari individu

Undang-Undang Federal No. 401-FZ tanggal 30 November 2016 memperkenalkan amandemen Pasal 45 Bagian 1 Kode Pajak Federasi Rusia. Amandemen tersebut mengatur bahwa mulai tanggal 30 November 2016, inspektorat pajak di pengadilan dapat menuntut pemulihan tunggakan organisasi dari individu jika terdapat saling ketergantungan antara organisasi dan individu. Sejak 2017, individu mungkin diharuskan membayar utang dan premi asuransi. Sebelumnya, penagihan tunggakan hanya dapat dilakukan dari organisasi afiliasi.

Mulai 1 Juli, otoritas pajak akan mulai mengeluarkan dokumen yang mengonfirmasi status wajib pajak

Mulai 1 Juli 2017, inspektorat pajak mendapat hak, atas permintaan individu (atau perwakilannya), untuk menerbitkan dokumen dalam bentuk elektronik atau “di atas kertas” yang menegaskan status wajib pajak. Otoritas pajak telah memberikan kewenangan tersebut dalam sub-ayat 16 ayat 1 Pasal 32 Kode Pajak yang baru. Prosedur penerbitan dokumen tersebut harus disetujui oleh Layanan Pajak Federal. Hal ini diatur dalam sub-ayat “b” paragraf 4 Pasal 1 Undang-Undang Federal tanggal 30 November 2016 No. 401-FZ “Tentang Perubahan Bagian Satu dan Dua Kode Pajak Federasi Rusia dan Tindakan Legislatif Tertentu dari Federasi Rusia."

Ingatlah bahwa wajib pajak adalah warga negara yang sebenarnya berada di Federasi Rusia setidaknya selama 183 hari kalender selama 12 bulan berturut-turut berikutnya (klausul 2 Pasal 207 Kode Pajak Federasi Rusia). Pada saat yang sama, perpajakan pajak penghasilan pribadi atas penghasilan karyawan yang merupakan wajib pajak Federasi Rusia berbeda dengan perpajakan atas penghasilan karyawan yang bukan wajib pajak Federasi Rusia. Sebelumnya, baik Kode Pajak Federasi Rusia maupun yang lainnya dokumen peraturan daftar dokumen yang mengkonfirmasi status pajak wajib pajak tidak ditetapkan. Para pejabat menjelaskan bahwa organisasi secara mandiri harus menetapkan status pajak individu – penerima pendapatan berdasarkan karakteristik masing-masing situasi tertentu(Surat Kementerian Keuangan tanggal 16 Maret 2012 No. 03-04-06/6-64). Mulai 1 Juli 2017, segalanya akan menjadi lebih sederhana. Seseorang akan dapat memperoleh konfirmasi dari INFS tentang statusnya sebagai wajib pajak dan menyerahkan dokumen tersebut di tempat permintaan.

Layanan Pajak Federal akan mendenda individu yang tidak melaporkan real estat dan mobil

Jika inspektorat pajak belum mengirimkan pemberitahuan pembayaran pajak properti pribadi atau pajak transportasi kepada seseorang, maka orang tersebut wajib mengambil inisiatif dan memberi tahu Layanan Pajak Federal tentang keberadaan objek-objek tersebut di atas, serta menyajikan dokumen judul. Informasi ini harus diserahkan sebelum tanggal 31 Desember tahun setelah masa pajak berakhir - klausul 2.1 Pasal 23 Kode Pajak Federasi Rusia.

Pada tahun 2016 dan sebelumnya, kegagalan memenuhi kewajiban ini tidak mengakibatkan denda apa pun. Namun, mulai 1 Januari 2017, denda diberikan karena tidak melaporkan informasi - 20 persen dari jumlah pajak yang belum dibayar sehubungan dengan objek pajak yang “disembunyikan” dari pemeriksa (klausul 3 Pasal 129.1 KUHP). Federasi Rusia).

NPWP dapat diperoleh di kantor pajak mana pun

Mulai 1 Januari 2017, NPWP dapat diperoleh di kantor pajak mana pun, tidak hanya di tempat tinggal atau tempat tinggal Anda. Amandemen dilakukan pada paragraf 7 Pasal 83 Kode Pajak Federasi Rusia. Layanan Pajak Federal menginformasikan tentang inovasi ini di situs webnya: “Prinsip ekstrateritorialitas dalam penyediaan layanan publik oleh otoritas pajak adalah salah satu prinsip utama dalam kegiatan Layanan Pajak Federal Rusia. Mulai tanggal 9 Januari, yaitu hari kerja pertama tahun 2017, semua otoritas pajak teritorial yang melayani orang pribadi mulai menerima permohonan pendaftaran seseorang dan menerbitkan sertifikat pendaftaran kepadanya, terlepas dari tempat tinggal (tempat tinggal) orang tersebut. individu. Permohonan pendaftaran dapat diajukan ke otoritas pajak mana pun selama kunjungan pribadi atau dikirim melalui pos.”

Pajak pertambahan nilai (Bab 21 Kode Pajak Federasi Rusia)

Sebuah "pajak di Google" telah muncul

Sejak 2017, legislator telah menentukan prosedur pembayaran PPN atas layanan Internet yang disediakan perusahaan asing kepada individu di Federasi Rusia (termasuk akses ke database, layanan periklanan, nama domain, hosting, administrasi situs web, dll.). Inovasi mengenai pemungutan PPN dari organisasi tersebut diatur oleh Undang-Undang Federal No. 244-FZ tanggal 3 Juli 2016. Jadi, khususnya, sejak tahun 2017:

• mendefinisikan konsep layanan yang diberikan dalam bentuk elektronik;
• menetapkan tata cara bagi perusahaan asing untuk mendaftar untuk keperluan perpajakan dan membayar PPN;
• mengklarifikasi bagaimana perusahaan asing dapat menggunakan “ Wilayah Pribadi Wajib Pajak” untuk menyampaikan Surat Pemberitahuan PPN secara elektronik;

Amandemen tersebut menerima nama tidak resmi “pajak Google”, karena perubahan tersebut, khususnya, akan mempengaruhi perusahaan asing seperti Google, yang beroperasi di Rusia. Tujuan dari amandemen ini adalah untuk menciptakan lingkungan kompetitif bagi penjual layanan elektronik asing dan Rusia. Faktanya, hingga tahun 2017, lebih menguntungkan bagi perorangan untuk membeli konten elektronik dari perusahaan asing, karena biayanya belum termasuk PPN. Sebaliknya, layanan perusahaan IT Rusia dikenai pajak. Amandemen undang-undang PPN ini bertujuan untuk menghilangkan ketimpangan ini.

Lebih banyak publikasi cetak akan dapat menerapkan tarif PPN yang lebih rendah

Tarif PPN sebesar 10 persen dapat diterapkan pada publikasi cetak yang volume iklannya tidak melebihi 45 persen. Sebelumnya, kita ingat bahwa publikasi dapat menerapkan tarif PPN sepuluh persen jika pangsa iklan di dalamnya tidak melebihi 40 persen. Dengan demikian, akan lebih banyak media cetak yang bisa menerapkan penurunan tarif pajak pada tahun 2017. Amandemen tersebut dilakukan pada paragraf delapan sub-ayat 3 ayat 2 Pasal 164 Kode Pajak Federasi Rusia dengan Undang-Undang Federal No. 408-FZ tanggal 30 November 2016 “Tentang Perubahan Pasal 164 Bagian Kedua Kode Pajak Federasi Rusia.”

Daftar transaksi yang tidak dikenakan PPN bertambah

Mulai 1 Januari 2017, transaksi penerbitan sureties atau penjaminan (bagi organisasi non-bank) dibebaskan dari PPN. Amandemen tersebut diperkenalkan oleh sub-ayat “b” paragraf 1 Pasal 2 Undang-Undang Federal tanggal 30 November 2016 No.

Lebih banyak organisasi akan dapat mengembalikan PPN melalui aplikasi

Mulai 1 Juli 2017, organisasi yang kewajiban membayar PPN dijamin dengan jaminan akan dapat mengembalikan PPN melalui aplikasi. Dalam hal ini, penjamin harus memenuhi persyaratan tertentu. Amandemen ini diberlakukan berdasarkan sub-paragraf “a” dan “b” paragraf Pasal 2 Undang-Undang Federal No. 401-FZ tanggal 30 November 2016.

Jangka waktu bank garansi untuk tata cara permohonan pengembalian PPN telah diperpanjang

Mulai tanggal 1 Januari 2017, masa berlaku bank garansi untuk klaim pengembalian PPN harus berakhir paling lambat 10 bulan sejak tanggal penyampaian SPT yang meminta pengembalian pajak. Sebelumnya jangka waktunya adalah delapan bulan. Dasarnya adalah huruf “c” ayat 5 Pasal 2 UU 30 November 2016 No.

Mengubah persyaratan perjanjian jaminan untuk tata cara permohonan pengembalian PPN

Mulai tanggal 1 Juli 2017, perjanjian penjaminan harus berakhir paling lambat 10 bulan sejak tanggal penyampaian Surat Pemberitahuan yang mencantumkan jumlah PPN yang akan dikembalikan. Sebelum perubahan, bank garansi seharusnya habis masa berlakunya paling cepat delapan bulan.

Pajak penghasilan pribadi (Bab 23 Kode Pajak Federasi Rusia)

Biaya penilaian kualifikasi pegawai dibebaskan dari pajak penghasilan orang pribadi

Sejak 2017, Undang-Undang Federal 3 Juli 2016 No. 238-FZ “Tentang Penilaian Kualifikasi Independen” mulai berlaku. Menurut undang-undang ini, pusat-pusat khusus akan melakukan penilaian independen terhadap kualifikasi individu. Majikan, dengan persetujuan tertulis dari pekerja, akan dapat mengirimnya ke penilaian tersebut dan membayar penyelesaiannya. Cm.

Oleh peraturan umum jika majikan membayar jasa apa pun untuk pekerjanya, maka pekerjanya menerima penghasilan dalam bentuk natura (klausul 2 Pasal 211 Kode Pajak). Oleh karena itu, ketika membayar seorang karyawan untuk penilaian independen terhadap kualifikasinya, perusahaan, sebagai agen pajak untuk pajak penghasilan orang pribadi, harus memasukkan jumlah pembayaran tersebut ke dalam dasar pajak penghasilan orang pribadi. Namun, untuk memberi semangat penilaian independen kualifikasinya, pembuat undang-undang memberikan “manfaat” pajak. Dengan demikian, khususnya, mulai tanggal 1 Januari 2017, penghasilan yang dikenakan pajak penghasilan orang pribadi tidak lagi diwajibkan untuk memasukkan biaya penilaian independen terhadap kualifikasi pegawai untuk memenuhi standar profesi. Perubahan ini telah dimasukkan dalam daftar penghasilan yang tidak dikenakan pajak penghasilan pribadi (Klausul 21.1, Pasal 217 Kode Pajak Federasi Rusia). Mereka diatur dalam paragraf 1 Pasal 1 Undang-Undang Federal 3 Juli 2016 No.251-FZ.

Pengurangan pajak telah diberlakukan untuk biaya penilaian kualifikasi independen

Seseorang yang membayar untuk penilaian independen terhadap kualifikasi untuk memenuhi standar profesional, mulai tahun 2017, akan dapat menerima potongan sosial sebesar biaya sertifikasi tersebut. Namun perlu diingat bahwa akan ada batasan jumlah potongan. Nilainya, bersama dengan beberapa potongan sosial lainnya, tidak boleh melebihi total 120.000 rubel per tahun. Hal ini dinyatakan dalam sub-paragraf 6 paragraf 1 Pasal 219 Kode Pajak Federasi Rusia yang baru (diperkenalkan oleh paragraf 1 Pasal 1 Undang-Undang Federal 3 Juli 2016 No. 251-FZ).

Bonus program loyalitas dibebaskan dari pajak penghasilan pribadi

Mulai 1 Januari 2017, poin dan bonus yang dikreditkan ke kartu bank individu yang mengikuti program loyalitas tidak dikenakan pajak penghasilan pribadi. Ini tentang, misalnya, tentang situasi ketika seseorang membayar di restoran, toko atau pompa bensin dengan kartu bank, dan setelah beberapa saat persentase tertentu dari jumlah yang dibelanjakan dikembalikan ke rekeningnya (“cash back”). “Bonus” ini tidak dikenakan pajak penghasilan mulai tahun 2017, tergantung kepatuhan kondisi tertentu. Jadi, misalnya, untuk tujuan ini, bonus harus dikembalikan ke kartu berdasarkan ketentuan penawaran umum. Pembuat undang-undang juga mengatur bahwa jika poin dan bonus tersebut dibayarkan dalam rangka hubungan kerja, maka pembebasan pajak penghasilan orang pribadi tidak berlaku. Hal ini dibahas secara lebih rinci dalam paragraf 68 baru Pasal 217 Kode Pajak Federasi Rusia. Itu diperkenalkan oleh paragraf 8 Pasal 2 Undang-Undang Federal 3 Juli 2016 No.242-FZ. Perlu dicatat bahwa hingga tahun 2017, bonus untuk program loyalitas dikenakan pajak penghasilan pribadi pada tahun 2017 prosedur umum. Hal ini khususnya dilaporkan Kementerian Keuangan melalui Surat No. 03-04-06/69407 tanggal 13 Januari 2015.

Potongan sosial untuk asuransi jiwa akan tersedia di tempat kerja Anda

Mulai tahun 2017, karyawan akan dapat menerima potongan sosial untuk pajak penghasilan pribadi sebesar iuran berdasarkan perjanjian asuransi jiwa sukarela dengan pemberi kerja hingga akhir tahun. Majikan akan diminta untuk memberikan pemotongan tersebut mulai dari bulan di mana pekerja tersebut mengajukan permohonan. Amandemen terkait telah dilakukan pada Bagian 2 Pasal 219 Kode Pajak Federasi Rusia.

Sebelumnya, individu dapat menerima potongan sosial berdasarkan kontrak asuransi jiwa sukarela hanya melalui kantor pajak. Untuk melakukan ini, perlu menunggu hingga akhir tahun kalender dan menyerahkan deklarasi ke INFS dalam bentuk 3-NDFL. Sejak 2017, individu memiliki hak untuk memilih opsi yang paling nyaman bagi diri mereka sendiri: menerima potongan melalui pemberi kerja atau melalui kantor pajak.

Pengurangan pada tahun 2017 dapat digunakan apabila asuransi jiwa dibayarkan untuk:

• untuk diriku;
• untuk pasangan (termasuk janda, duda);
• bagi orang tua (termasuk orang tua angkat);
• bagi anak (termasuk anak angkat yang berada dalam perwalian (perwalian)).

Pembayaran tunai satu kali untuk pensiun dibebaskan dari pajak penghasilan pribadi

Pada bulan Januari 2017, pensiunan berhak atas pembayaran tunai satu kali untuk pensiun mereka sebesar 5.000 rubel. " ". Pembayaran tersebut tidak dikenakan pajak penghasilan pribadi. Hal ini diatur oleh paragraf 8.5 baru Pasal 217 Kode Pajak Federasi Rusia. Akuntan dapat mengkomunikasikan hal ini kepada karyawan jika mereka meminta nasihat mengenai masalah ini. Amandemen tersebut diperkenalkan oleh Undang-Undang Federal No. 400-FZ tanggal 30 November 2016 “Tentang amandemen Pasal 217 Bagian Kedua Kode Pajak Federasi Rusia sehubungan dengan penerapan Undang-Undang Federal “Tentang Satu Kali pembayaran tunai warga negara yang menerima pensiun.”

Daftar agen pajak untuk pajak penghasilan pribadi telah diperluas

Mulai 1 Januari 2017, lebih banyak organisasi Rusia yang akan diakui sebagai agen pajak untuk pajak penghasilan pribadi. Jadi, mulai tanggal ini, paragraf 7.1 Pasal 226 Kode Pajak Federasi Rusia yang baru menetapkan bahwa organisasi Rusia yang mentransfer jumlah diakui sebagai agen pajak. tunjangan moneter, gaji, upah, imbalan lainnya (pembayaran lainnya) kepada personel militer dan personel sipil (pegawai negeri sipil negara federal dan pegawai) dari Angkatan Bersenjata Federasi Rusia. Organisasi-organisasi tersebut akan diminta untuk mendaftar ke kantor pajak di lokasi mereka, memotong dan mentransfer pajak penghasilan pribadi dari pembayaran yang disebutkan di atas. Legislator melengkapi Pasal 83 Kode Pajak Federasi Rusia dengan amandemen pendaftaran organisasi tersebut. Amandemen ini diperkenalkan oleh Undang-Undang Federal No. 399-FZ tanggal 30 November 2016 “Tentang Perubahan Pasal 83 dan 84 Bagian Satu dan Pasal 226 Bagian Kedua Kode Pajak Federasi Rusia.”

Beberapa penghasilan wiraswasta dibebaskan dari pajak penghasilan pribadi

Daftar pembayaran tidak kena pajak dilengkapi dengan pendapatan tahun 2017–2018 yang diterima individu dari warga negara atas layanan kebutuhan pribadi dan rumah tangga:

• untuk pengawasan dan perawatan anak, orang sakit, orang lanjut usia di atas 80 tahun dan orang lain yang memerlukan perawatan;
• pada bimbingan belajar;
• pembersihan tempat tinggal, tata graha.

Sejak 2017, wiraswasta berhak untuk tidak membayar pajak penghasilan atas penghasilan tersebut, asalkan mereka mendaftar ke Layanan Pajak Federal mengenai aktivitas mereka. Pada saat yang sama, otoritas entitas konstituen Federasi Rusia dapat menetapkan jenis layanan lain untuk kebutuhan pribadi dan rumah tangga, yang penghasilannya dibebaskan dari pajak penghasilan pribadi. Cm.

Deklarasi 3-NDFL yang diperbarui berlaku

SPT PPh Orang Pribadi Tahun 2016 harus disampaikan dengan menggunakan formulir yang telah diperbarui. Perubahan pada formulir pernyataan dan tata cara pengisiannya dilakukan atas perintah Layanan Pajak Federal Rusia tertanggal 10 Oktober 2016 No. ММВ-7-11/552. Perhatikan bahwa pejabat dari Layanan Pajak Federal tidak mengoreksi seluruh formulir deklarasi, tetapi hanya beberapa lembar saja. Jadi, misalnya, bagian 2 diperbarui, di mana dasar dan pajak untuk pajak penghasilan pribadi dihitung, serta lembar B, D2, Z, E1 G, I.

Adapun penyesuaiannya sendiri, misalnya pada lembar E1 “Penghitungan standar dan pengurangan pajak” angka 280.000 diganti dengan 350.000, karena sejak tahun 2016 pemotongan untuk anak diberikan sampai dengan bulan dimana penghasilan wajib pajak yang dikenakan pajak sebesar tarif 13%, melebihi 350.000 rubel Cm.

Izinkan kami mengingatkan Anda bahwa orang pribadi yang harus secara mandiri membayar pajak penghasilan pribadi dan melaporkan penghasilannya, menyerahkan 3 pajak penghasilan pribadi selambat-lambatnya tanggal 30 April (klausul 1 pasal 229 Kode Pajak Federasi Rusia). Pengusaha perorangan juga menyampaikan deklarasi ke OSNO pada periode yang sama. Apalagi, terlepas dari apakah mereka memiliki penghasilan sepanjang tahun tersebut (surat Kementerian Keuangan Rusia tertanggal 30 Oktober 2015 No. 03-04-07/62684). Karena tanggal 30 April 2017 adalah hari Minggu, dan tanggal 1 Mei adalah hari libur non-kerja, maka Anda harus menyerahkan deklarasi 3-NDFL dalam formulir yang diperbarui untuk tahun 2016 paling lambat tanggal 2 Mei 2017 (ini hari Selasa). Cm.

Koefisien deflator untuk menghitung nilai paten adalah 1,623

Koefisien deflator digunakan untuk menyesuaikan pembayaran di muka bagi warga negara asing dari negara “bebas visa” yang bekerja berdasarkan paten untuk disewa dari perorangan (untuk kebutuhan pribadi, rumah tangga dan sejenisnya), serta dalam organisasi atau pengusaha perorangan. . Para karyawan ini diharuskan melakukan pembayaran uang muka tetap bulanan untuk pajak penghasilan pribadi selama masa berlaku paten sebesar 1.200 rubel. Namun, jumlah ini diindeks setiap tahun dengan mempertimbangkan koefisien deflator dan koefisien regional (klausul 2 dan 3 Pasal 227.1 Kode Pajak Federasi Rusia). Besarnya koefisien deflator tahun 2017 untuk tujuan tersebut adalah 1,623. Hal ini diatur dalam Perintah Kementerian Pembangunan Ekonomi tanggal 3 November 2016 No. 698. Pada tahun 2016, nilai koefisien adalah 1,514 (Perintah Kementerian Pembangunan Ekonomi Federasi Rusia tanggal 20 Oktober 2015 No. 772).

Pajak penghasilan (Bab 25 Kode Pajak Federasi Rusia)

Formulir pengembalian pajak penghasilan baru telah disetujui

Pengembalian pajak penghasilan baru telah disetujui atas perintah Layanan Pajak Federal Rusia tertanggal 19 Oktober 2016 No. ММВ-7-3/572. Perintah ini juga menyetujui tata cara pengisian deklarasi baru dan format elektroniknya. Pelaporan perlu dilakukan dengan menggunakan formulir baru yang dimulai dengan pelaporan tahun 2016. SPT pajak penghasilan tahun 2016 harus disampaikan dengan menggunakan formulir baru paling lambat tanggal 28 Maret 2017 (Pasal 4, Pasal 289 Kode Pajak Federasi Rusia).

Harap dicatat bahwa formulir deklarasi baru memperhitungkan amandemen Kode Pajak Federasi Rusia. Jadi, khususnya, lembar 02 deklarasi itu dilengkapi dengan baris 265, 266 dan 267, yang di dalamnya perlu mencerminkan biaya perdagangan, yang mengurangi pajak penghasilan. Lembar 03 “Penghitungan pajak penghasilan atas penghasilan yang dipotong oleh agen pajak” juga disesuaikan. Ia menambahkan batasan untuk dividen, “pajaknya dihitung dengan tarif 13 persen.” Ingatlah bahwa mulai 1 Januari 2015, tarif pajak penghasilan atas dividen yang diterima masing-masing oleh organisasi dan individu Rusia - wajib pajak Federasi Rusia, meningkat dari 9 menjadi 13 persen. Oleh karena itu, perlu dilakukan penyesuaian lembar 03.

Juga, lembaran baru muncul di SPT baru:

• Lembar 08 “Penghasilan dan pengeluaran Wajib Pajak yang melakukan penyesuaian mandiri (simetris, terbalik). Penyesuaian independen dilakukan oleh organisasi yang menggunakan harga non-pasar dalam transaksi antara pihak-pihak terkait dan dengan demikian meremehkan jumlah pajak (klausul 6 Pasal 105.3 Kode Pajak Federasi Rusia);
• Lembar 09 “Penghitungan pajak penghasilan badan atas penghasilan berupa laba suatu perusahaan asing yang dikendalikan” (CFC).

Biaya penilaian kualifikasi karyawan dapat dimasukkan dalam biaya

Seperti yang kami katakan di atas, pada tanggal 1 Januari 2017, Undang-Undang Federal No. 238-FZ tanggal 3 Juli 2016 “Tentang Penilaian Kualifikasi Independen” mulai berlaku. Cm.

Mulai tahun 2017, pemberi kerja akan dapat memasukkan biaya penilaian independen terhadap karyawan untuk kepatuhan mereka terhadap standar profesional ke dalam biaya lain-lain. Untuk melakukan ini, kami memperluas daftar pengeluaran yang diperhitungkan saat menghitung pajak penghasilan (sub-ayat baru 23 ayat 1 Pasal 264 Kode Pajak Federasi Rusia sebagaimana diubah oleh Undang-Undang Federal No. 251-FZ tanggal 3 Juli 2016 ).

Organisasi berhak memperhitungkan biaya penilaian independen jika dua kondisi utama terpenuhi (klausul 3 Pasal 264 Kode Pajak Federasi Rusia):

• penilaian independen terhadap kualifikasi dilakukan berdasarkan kesepakatan untuk penyediaan layanan yang relevan;
• Penilaian independen terhadap kualifikasi seseorang yang mengadakan kontrak kerja dengan wajib pajak telah dilakukan.

Ingatlah bahwa organisasi perlu memiliki dokumentasi pendukung untuk mengakui biaya sertifikasi. Misalnya, Anda harus mendapatkan persetujuan tertulis dari karyawan yang dikirim untuk penilaian kualifikasi independen (paragraf 2 Pasal 196 Kode Pajak Federasi Rusia). Selain itu, sejak 2017, untuk memperhitungkan biaya, paragraf 5 ayat 3 Pasal 264 Kode Pajak Federasi Rusia yang baru menetapkan periode penyimpanan dokumen yang mengonfirmasi biaya penilaian independen. Mereka harus disimpan setidaknya selama 4 tahun.

Klasifikasi aset tetap berdasarkan kelompok penyusutan telah diperbarui

Sejak 2017, Pengklasifikasi Aset Tetap Seluruh Rusia (OKOF) yang baru telah digunakan. Hal ini diadopsi dan diberlakukan berdasarkan Perintah Rosstandart tanggal 12 Desember 2014 No. Sehubungan dengan itu telah dilakukan perubahan Klasifikasi Aktiva Tetap, disetujui. Keputusan Pemerintah Federasi Rusia tanggal 1 Januari 2002 No. 1. Oleh karena itu, mulai tahun 2017 klasifikasi aset tetap menurut kelompok penyusutan akan berubah. Kode baru harus digunakan untuk aset tetap yang akan dioperasikan mulai 1 Januari 2017. Hal ini ditegaskan melalui Surat Kementerian Keuangan tanggal 8 November 2016 No. 03-03-RZ/65124. Cm.

Arti “utang terkendali” telah diperjelas

Untuk tujuan perpajakan laba, utang terkendali diakui sebagai utang atas pinjaman (kredit) dimana pemberi pinjaman (kreditur) atau orang yang menerbitkan sekuritas (misalnya surety atau garansi) adalah perusahaan asing yang secara langsung atau tidak langsung memiliki lebih banyak. dari 20 persen modal dasar peminjam, atau organisasi Rusia yang berafiliasi dengannya. Sebelumnya, ini mengikuti paragraf 2 Pasal 269 Kode Pajak Federasi Rusia tahun 2016.

Mulai 1 Januari 2017, konsep utang terkendali akan diperjelas. Hutang akan diakui sebagai terkendali (klausul 2-4 Pasal 269 Kode Pajak Federasi Rusia):

• kepada organisasi asing yang terkait;
• dihadapan organisasi yang dianggap saling bergantung dalam hubungannya dengan pihak asing;
• di mana organisasi-organisasi ini bertindak sebagai penjamin, penjamin, dll.

Klarifikasi diatur dalam Pasal 1 Undang-Undang Federal No. 25-FZ tanggal 15 Februari 2016.

Utang yang terkendali akan ditentukan oleh totalitas pinjaman

Jumlah utang yang dikendalikan akan dihitung berdasarkan totalitas seluruh kewajiban wajib pajak yang memiliki tanda-tanda utang tersebut (klausul 3 Pasal 269 Kode Pajak Federasi Rusia). Hal ini diatur oleh Undang-Undang Federal No. 25-FZ tanggal 15 Februari 2016.

Tarif pajak preferensial telah diperkenalkan untuk peserta proyek investasi regional

Mulai 1 Januari 2017, peserta proyek penanaman modal daerah akan dikenakan pajak penghasilan:

• ke anggaran federal - pada tingkat 0 persen;
• ke anggaran entitas konstituen Federasi Rusia - pada tingkat yang ditetapkan oleh otoritas regional (dari 0% hingga 10%).

Masih banyak lagi penghasilan yang tidak dimasukkan dalam dasar pengenaan pajak

Mulai 1 Januari 2017, basis pajak tidak termasuk pendapatan dari layanan pemberian jaminan (jaminan) jika semua pihak yang bertransaksi adalah organisasi Rusia (kecuali bank).

Memperjelas konsep piutang ragu-ragu

Mulai 1 Januari 2017, jika suatu organisasi memiliki kewajiban balasan (hutang usaha) kepada pihak lawan, maka piutang ragu-ragu hanya akan menjadi bagian dari piutang yang melebihi hutang usaha yang ada.

Batasan kerugian carry forward selama 10 tahun telah dihapuskan

Mulai 1 Januari 2017, jumlah kerugian tersebut dapat dialihkan ke tahun-tahun berikutnya, tidak hanya 10 tahun saja, seperti sebelum tahun 2017. Hal ini diatur dalam paragraf 25 Pasal 2 Undang-undang Federal tanggal 30 November. 2016 Nomor 401-FZ.

Kami menyetujui batasan jumlah kerugian yang dapat diperhitungkan pada tahun 2017–2020

Selama periode 1 Januari 2017 sampai dengan 31 Desember 2020, dasar pengenaan pajak penghasilan tidak dapat dikurangi kerugian tahun-tahun sebelumnya lebih dari 50 persen. Ini mengikuti paragraf 25 Seni. 2 UU 30 November 2016 No.401-FZ.

Mengubah tarif antara anggaran federal dan regional

Pada tahun 2017–2020, tarif pajak penghasilan adalah:

• ke anggaran federal - 3 persen;
• ke APBD - 17 persen.

Ini mengikuti paragraf 26 Pasal 2 Undang-Undang Federal tanggal 30 November 2016 No. Hingga tahun 2017, 2 persen dialokasikan ke anggaran federal, dan 18 persen ke anggaran daerah. Cm.

Tata cara penghitungan dan penggunaan cadangan piutang ragu-ragu telah diperjelas

Mulai 1 Januari 2017, jumlah penyisihan piutang ragu-ragu tahunan tidak boleh melebihi 10 persen dari pendapatan tahunan. Sepanjang tahun, jumlah cadangan tidak boleh melebihi (sesuai pilihan organisasi):

• atau 10 persen dari pendapatan tahun sebelumnya;
• atau 10 persen dari pendapatan untuk periode pelaporan berjalan. Dasar: Undang-undang Federal No. 405-FZ tanggal 30 November 2016.

Pajak properti organisasi

Informasi tentang nilai kadaster real estat harus diambil dari Daftar Terpadu Real Estat

Sejak Januari 2017, Daftar Hak Negara Terpadu (USRP) telah digabungkan dengan Kadaster Real Estat Negara (GKN). Hasilnya, Daftar Real Estat Negara Bersatu (USRN) muncul. Ditetapkan bahwa mulai tahun 2017, ketika menghitung pajak properti organisasi, informasi tentang nilai kadaster real estat harus diambil dari Daftar Real Estat Negara Bersatu (USRN). Juga, sehubungan dengan pusat perbelanjaan, hiburan dan bisnis, diperjelas bahwa benda-benda tersebut diakui sebagai benda-benda yang tujuan, penggunaan yang diizinkan atau nama yang ditentukan dalam Daftar Negara Bersatu menunjukkan kemungkinan untuk melakukan jenis kegiatan yang relevan ( amandemen dilakukan oleh Undang-Undang Federal tanggal 30 November 2016 No. 401- Undang-undang Federal).

Mengubah prosedur pembayaran pajak properti dari nilai kadaster jika informasi tentang properti tidak dimasukkan ke dalam register sebelum 1 Januari

Mulai tahun 2017, untuk benda-benda real estat yang tidak termasuk dalam daftar daerah sebelum tanggal 1 Januari, pajak sebesar nilai kadaster hanya perlu dibayar mulai tahun berikutnya. Mulai 1 Januari 2017, hanya bangunan administratif dan non-perumahan yang akan muncul dalam daftar ini. Pada saat yang sama, sehubungan dengan tempat tinggal, pajak properti “kadaster” harus dibayar terlepas dari kapan pajak tersebut dimasukkan dalam daftar yang relevan. Amandemen tersebut diatur dalam sub-ayat “e” paragraf 57 Pasal 2 Undang-Undang Federal No. 401-FZ tanggal 30 November 2016.

Sistem perpajakan yang disederhanakan (Bab 26.2 Kode Pajak Federasi Rusia)

Batas pendapatan untuk mempertahankan hak atas sistem perpajakan yang disederhanakan telah ditingkatkan

Pada tahun 2017, sistem perpajakan yang disederhanakan dapat diterapkan hingga pendapatan orang yang "disederhanakan" tidak melebihi 150 juta rubel. Sebelumnya (pada tahun 2016), batas pendapatan tanpa memperhitungkan koefisien deflator adalah 60 juta rubel, dan dengan memperhitungkan deflator - 79.740.000 rubel. Dengan demikian, lebih banyak organisasi dan pengusaha perorangan yang dapat menggunakan sistem yang disederhanakan dan memiliki lebih banyak uang yang beredar. Peningkatan batas tersebut diatur oleh Undang-Undang Federal No. 401-FZ tanggal 30 November 2016.

Pendapatan maksimum untuk transisi ke sistem pajak yang disederhanakan telah ditingkatkan

Izinkan kami mengingatkan Anda bahwa peralihan ke sistem perpajakan yang disederhanakan diperbolehkan mulai awal tahun depan (klausul 1 pasal 346.13 Kode Pajak Federasi Rusia). Untuk melakukan ini, Anda perlu mengajukan permohonan transisi tersebut ke kantor pajak paling lambat tanggal 31 Desember. Cm.

Dimungkinkan untuk beralih ke sistem pajak yang disederhanakan mulai tahun 2018 jika pendapatan selama sembilan bulan tahun 2017 berada dalam 112,5 juta rubel. Sebelumnya, batas tanpa memperhitungkan koefisien deflator adalah 45 juta rubel, dan dengan memperhitungkan deflator - 59.805.000 rubel. Dengan demikian, berkat amandemen tersebut, lebih banyak organisasi dan pengusaha perorangan yang dapat beralih menggunakan sistem perpajakan yang disederhanakan.

Sebagai perbandingan: jika suatu organisasi akan beralih ke sistem pajak yang disederhanakan pada tahun 2017, maka pendapatannya untuk bulan Januari – September 2016 (sembilan bulan) tidak boleh melebihi RUB 59.805.000. (Perintah Menteri Perekonomian tanggal 20 Oktober 2015 No. 772). Pada tahun 2017, dalam sembilan bulan, dimungkinkan untuk memperoleh penghasilan 112,5 juta rubel. Amandemen tersebut diperkenalkan oleh Undang-Undang Federal No. 401-FZ tanggal 30 November 2016.

Batas waktu penyampaian pemberitahuan peralihan dari UTII ke sistem perpajakan yang disederhanakan telah ditetapkan

Sebagai aturan umum, organisasi dan pengusaha perorangan beralih ke sistem pajak yang disederhanakan sejak awal tahun kalender (klausul 1 pasal 346.13, klausul 1 pasal 346.19 Kode Pajak Federasi Rusia). Namun, aturan khusus disediakan bagi wajib pajak yang beralih ke “perpajakan yang disederhanakan” dari rezim khusus lainnya – UTII. Mereka dapat bekerja pada sistem pajak yang disederhanakan sejak awal bulan di mana kewajiban untuk membayar pajak yang “diperhitungkan” berhenti (paragraf 2, paragraf 2, pasal 346.13 Kode Pajak Federasi Rusia). Untuk melakukan transisi ke sistem pajak yang disederhanakan, organisasi dan pengusaha perorangan perlu menyampaikan pemberitahuan kepada otoritas pajak tentang transisi ke sistem pajak yang disederhanakan, yang bentuknya disetujui oleh Perintah Layanan Pajak Federal Rusia tanggal 2 November , 2012 No.-7-3/829.

Batas waktu penyampaian pemberitahuan peralihan ke sistem perpajakan yang disederhanakan tersebut sebelumnya tidak ditentukan oleh peraturan perundang-undangan perpajakan. Oleh karena itu, pembuat undang-undang melakukan perubahan pada paragraf 4 Pasal 346.13 Kode Pajak Federasi Rusia dan menetapkan bahwa mulai tahun 2017, pemberitahuan harus disampaikan selambat-lambatnya 30 hari kalender sejak tanggal berakhirnya kewajiban membayar UTII. Sebelumnya, persoalan batas waktu penyampaian pemberitahuan hanya diatur pada tingkat penjelasan pemodal (Surat Kementerian Keuangan Rusia tanggal 12 September 2012 No. 03-11-06/2/123). Amandemen tersebut diatur oleh Undang-Undang Federal No. 401-FZ tanggal 30 November 2016.

Ambang batas biaya aset tetap telah ditingkatkan

Pada tahun 2016, sebuah perusahaan dapat menggunakan sistem pajak yang disederhanakan jika nilai sisa aset tetapnya tidak melebihi 100 juta rubel. Nilai ini harus ditentukan sesuai dengan aturan akuntansi (klausul 16, klausa 3, pasal 346.12 Kode Pajak Federasi Rusia). Mulai 2017, nilai aset maksimum akan meningkat menjadi 150 juta rubel. Oleh karena itu, mulai 1 Januari 2017, perusahaan dan pengusaha perorangan berhak mengandalkan batas maksimum baru atas nilai sisa aset tetapnya. Artinya, wajib pajak berhak beralih ke sistem perpajakan yang disederhanakan mulai tahun 2017 jika, pada tanggal 1 Januari, nilai aset tetap, katakanlah, lebih dari 100 juta, tetapi kurang dari 150 juta.

Koefisien deflator ditangguhkan hingga tahun 2020

Koefisien deflator sebelumnya digunakan untuk menyesuaikan batas penghasilan yang memungkinkan peralihan ke sistem perpajakan yang disederhanakan, serta batas penghasilan, jika terlampaui, hak atas “pajak yang disederhanakan” hilang (klausul 2 Pasal 326.12, ayat 4 Pasal 346.13 Kode Pajak Federasi Rusia). Pada tahun 2016, koefisien deflator sebesar 1,329. Itu disetujui atas perintah Kementerian Pembangunan Ekonomi Federasi Rusia tanggal 20 Oktober 2015 No. 772. Misalnya, seorang wajib pajak kehilangan hak untuk menggunakan sistem perpajakan yang disederhanakan jika pada tahun 2016 pendapatannya setelah menerapkan koefisien melebihi 79,74 juta rubel (60 juta rubel × 1,329).

Sejak tahun 2017, koefisien deflator ditangguhkan hingga 1 Januari 2020. Hingga saat ini, masing-masing tidak perlu mengindeks 120 dan 90 juta rubel ke koefisien deflator. Artinya, batasan tersebut tidak akan berubah selama beberapa tahun berturut-turut. Dan untuk tahun 2020, koefisien deflator akan sama dengan 1 (klausul 4 pasal 4 Undang-Undang Federal 3 Juli 2016 No. 243-FZ).

Untuk informasi lebih lanjut tentang perubahan yang tercantum pada sistem perpajakan yang disederhanakan, lihat "".

Buku akuntansi pendapatan dan pengeluaran telah diperbarui

Sejak 2017, organisasi dan pengusaha perorangan di pasar yang disederhanakan harus menyimpan buku pendapatan dan pengeluaran yang diperbarui, yang disetujui oleh Perintah Kementerian Keuangan Rusia tanggal 22 Oktober 2012 No.135n. Di buku yang diperbarui muncul bagian baru V, dimana Wajib Pajak yang menggunakan sistem pajak yang disederhanakan dengan objek “penghasilan” harus menunjukkan biaya perdagangan yang mengurangi pajak dalam sistem pajak yang disederhanakan. Sebelumnya, tidak ada baris khusus dalam buku koleksi perdagangan. Selain itu, mulai tahun 2017, stempel tersebut perlu dibubuhkan pada buku pembukuan dan pengeluaran jika organisasi pada prinsipnya memiliki stempel tersebut. Artinya, keberadaan segel akan menjadi opsional. Selain itu, pada kolom 4 “Pendapatan” Bagian I buku ini, tidak perlu mencantumkan laba perusahaan asing yang dikendalikan. Informasi lebih lanjut mengenai hal ini akan muncul sesuai urutan pengisian buku Anda. Perubahan bentuk buku pendapatan dan pengeluaran, serta tata cara pengisiannya, dilakukan berdasarkan Perintah Kementerian Keuangan Federasi Rusia tanggal 7 Desember 2016 No. Perintah ini diterbitkan secara resmi pada tanggal 30 Desember 2016 dan mulai berlaku setelah satu bulan sejak tanggal penerbitan resminya dan paling lambat pada hari pertama masa pajak menurut sistem perpajakan yang disederhanakan (yaitu satu tahun). Oleh karena itu, buku yang diperbarui harus diterapkan mulai 1 Januari 2017. Tidak perlu mengulang pembukuan pemasukan dan pengeluaran yang telah dilakukan pada tahun 2016.

BCC khusus untuk pajak minimum berdasarkan sistem pajak yang disederhanakan telah dibatalkan

Sejak tahun 2017, BCC tersendiri untuk pajak minimum yang dibayarkan oleh perusahaan di bawah sistem perpajakan yang disederhanakan dengan objek “penghasilan dikurangi pengeluaran” telah dihapuskan (Perintah Kementerian Keuangan Rusia tanggal 20 Juni 2016 No. 90n).

BCC, yang digunakan pada tahun 2016 untuk membayar pajak tunggal, tunggakan dan denda berdasarkan sistem pajak yang disederhanakan, akan digunakan mulai tahun 2017 juga untuk membayar pajak minimum. Sehubungan dengan perubahan ini, pajak minimum untuk tahun 2016 perlu ditransfer ke KBK untuk pajak “yang disederhanakan” biasa - 18210501021011000110. Lihat "".

Perhatikan bahwa sebelumnya untuk perusahaan dengan sistem pajak yang disederhanakan dengan objek “pendapatan dikurangi pengeluaran” ada dua kode terpisah. Hal ini menyebabkan kebingungan. Jika perusahaan salah mentransfer uang muka ke KBK pajak minimum, maka pemeriksa akan mengenakan sanksi. Tentu saja ini tidak adil. Cm.

Sistem perpajakan yang disederhanakan akan memungkinkan Anda memperhitungkan biaya penilaian independen

Sejak 2017, Undang-Undang Federal 3 Juli 2016 No. 238-FZ “Tentang Penilaian Kualifikasi Independen” mulai berlaku. Kami telah membicarakan hal ini di bagian “Pajak Penghasilan Pribadi” dan “Pajak Penghasilan” di artikel ini. Cm.

Mulai tahun depan, organisasi dan pengusaha perorangan yang menggunakan sistem pajak yang disederhanakan dengan objek “pendapatan dikurangi pengeluaran” akan dapat memperhitungkan biaya penilaian independen terhadap kualifikasi karyawan dalam pengeluaran (klausul 33, ayat 1, pasal 346.16 Kode Pajak Federasi Rusia). Untuk tujuan ini, akan diterapkan aturan yang menyatakan bahwa biaya penilaian independen tersebut diperhitungkan dalam beban pajak penghasilan. Artinya, khususnya, organisasi dan pengusaha perorangan harus memiliki dokumen yang mengkonfirmasi penilaian independen.

Pajak tunggal atas pendapatan yang diperhitungkan (Bab 26.3 Kode Pajak Federasi Rusia)

Pengusaha perorangan diperbolehkan mengurangi UTII dengan premi asuransi “untuk diri mereka sendiri”

Mulai 1 Januari 2017, pengusaha perorangan dapat mengurangi UTII dengan premi asuransi yang dibayarkan baik untuk karyawan maupun diri mereka sendiri. Amandemen ini diperkenalkan oleh Undang-Undang Federal No. 178-FZ tanggal 2 Juni 2016 pada sub-paragraf 1 paragraf 2 Pasal 346.32 Kode Pajak Federasi Rusia. Pengusaha perorangan akan dapat mengurangi pajak yang “diperhitungkan” atas kontribusi “untuk diri mereka sendiri” dalam batas 50 persen.

Perlu dicatat bahwa sebelumnya pengusaha perorangan yang melakukan pembayaran kepada perorangan tidak berhak untuk mengurangi pajak yang “diperhitungkan” atas kontribusi pribadinya (Surat Kementerian Keuangan Rusia tertanggal 17 Juli 2015 No. 03-11-11/41339). “Sederhana”, pada gilirannya, dapat melakukan hal ini (klausul 1, klausul 3.1, pasal 346.21 Kode Pajak Federasi Rusia). Tampaknya para pembuat undang-undang memutuskan untuk menghilangkan ketimpangan ini.

Akan ada komposisi layanan rumah tangga baru untuk UTII

Mulai 1 Januari 2017, edisi baru Pengklasifikasi Jenis Kegiatan Ekonomi Seluruh Rusia (OKVED2) dan Pengklasifikasi Produk Seluruh Rusia berdasarkan Jenis Kegiatan Ekonomi (OKPD2) akan mulai berlaku. Oleh karena itu, daftar layanan rumah tangga untuk tujuan UTII perlu ditentukan dengan menggunakan pengklasifikasi baru. Kode untuk layanan rumah tangga ditetapkan oleh Pemerintah Federasi Rusia berdasarkan perintahnya No. 2496-r tanggal 24 November 2016 (klausul 4 dan 7 Pasal 1 Undang-Undang Federal tanggal 3 Juli 2016 No. 248-FZ). OKUN yang sebelumnya berlaku (OK 002-93, disetujui dengan Keputusan Standar Negara Rusia tanggal 28 Juni 1993 No. 163) akan menjadi tidak berlaku mulai tanggal 1 Januari 2017. Hal ini diatur dengan Perintah Rosstandart tanggal 31 Januari 2014 No.14-Art.

Dibandingkan dengan pengklasifikasi lama, sebagian besar layanan rumah tangga tetap sama. Misalnya reparasi pakaian, sepatu, peralatan rumah tangga, jasa laundry, salon tata rambut dan kecantikan, dll.

Koefisien deflator K1 tidak akan dinaikkan pada tahun 2017

Saat menghitung UTII, hasil dasar dikalikan dengan koefisien deflator (K1). Pada tahun 2017, nilai koefisien K1 akan tetap berada pada level tahun 2016 (yaitu sebesar 1,798). Hal ini mengikuti Perintah Kementerian Pembangunan Ekonomi tanggal 3 November 2016 No. 698. Koefisien yang sama ditetapkan dalam Pasal 11 Undang-Undang Federal tanggal 30 November 2016 No. 401-FZ.

Mari kita tambahkan bahwa sebelumnya direncanakan untuk menetapkan koefisien deflator untuk UTII untuk tiga tahun ke depan sekaligus. Pada tahun 2017 diusulkan kenaikan K1 dari 1.798 menjadi 1.891, tahun 2018 menjadi 1.982, dan tahun 2019 menjadi 2.063. Kementerian Keuangan mengusulkan untuk menyetujui proyek semacam itu. Anda dapat melihat proyek menggunakan tautan ini. Untuk informasi lebih lanjut tentang ini, lihat "". Namun seiring dengan terbitnya Keputusan Menteri Perekonomian tanggal 3 November 2016 No. 698, usulan tersebut menjadi tidak relevan lagi.

Deklarasi UTII baru telah diperkenalkan

Berdasarkan Perintah Layanan Pajak Federal Rusia tertanggal 19 Oktober 2016 No. ММВ-7-3/574, dilakukan perubahan pada formulir pengembalian pajak untuk UTII dan tata cara pengisiannya. Format penyampaian deklarasi secara elektronik juga telah disesuaikan. Bentuk baru SPT akan diterapkan mulai pelaporan triwulan I tahun 2017.

Bentuk deklarasi tidak mengalami perubahan yang signifikan. Inovasi utama adalah revisi bagian 3 “Penghitungan jumlah pajak tunggal atas penghasilan yang diperhitungkan untuk masa pajak.” Secara khusus, rumus penghitungan besaran pajak tunggal bagi Wajib Pajak yang melakukan pembayaran kepada orang pribadi telah diubah. Formula baru ini akan memungkinkan pengusaha perorangan yang memiliki karyawan tetap untuk mengurangi jumlah UTII yang dihitung kontribusi tetap"untuk diriku".

Kami memperkenalkan prosedur pemberitahuan untuk transisi dari UTII ke sistem perpajakan yang disederhanakan

Mulai 1 Januari 2017, organisasi yang berhenti menggunakan UTII dan beralih ke sistem pajak yang disederhanakan harus memberi tahu kantor pajak. Jangka waktu pemberitahuan paling lambat 30 hari kalender sejak tanggal berakhirnya kewajiban membayar UTII. Inovasi ini diperkenalkan oleh paragraf 47 Pasal 2 Undang-Undang Federal tanggal 30 November 2016 No.

Pajak pertanian terpadu (Bab 26.1 Kode Pajak Federasi Rusia)

Lebih banyak perusahaan akan dapat menggunakan pajak pertanian terpadu

Mulai 1 Januari 2017, pendapatan dari penjualan produk pertanian untuk Pajak Pertanian Terpadu perlu ditentukan secara berbeda. Bagian pendapatan sebesar 70 persen dari penjualan produk pertanian dapat dipertimbangkan dengan memperhitungkan pendapatan dari penjualan jasa penunjang (menanam tanaman, memangkas pohon buah-buahan, memanen, penggembalaan, dll). Sebelumnya, pendapatan tersebut tidak diperhitungkan. Amandemen terkait diatur oleh Undang-Undang Federal No. 216-FZ tanggal 23 Juni 2016.

Produsen pertanian penyedia jasa pertanian yang bermaksud beralih membayar Pajak Pertanian Terpadu mulai tanggal 1 Januari 2017 harus memberitahukan kepada kantor pajak di tempat pendaftaran paling lambat tanggal 15 Februari 2017. Namun, mereka akan dapat beralih ke rezim khusus preferensial, dengan ketentuan bahwa layanan yang diberikan termasuk dalam sub-ayat 2 ayat 2 Pasal 346.2 Kode Pajak Federasi Rusia dan bagian pendapatan yang diterima dari penjualan layanan ini untuk 2016 minimal 70 persen.

Pajak Pertanian Terpadu akan dapat memperhitungkan biaya penilaian independen

Sejak 2017, Undang-Undang Federal 3 Juli 2016 No. 238-FZ “Tentang Penilaian Kualifikasi Independen” mulai berlaku. Kami sudah menulis tentang ini di atas. Mulai tahun 2017, organisasi yang menggunakan Pajak Pertanian Terpadu berhak memperhitungkan biaya sertifikasi karyawan sesuai standar profesional. Hal ini diatur dalam sub-paragraf 26 paragraf 2 Pasal 346.5 Kode Pajak Federasi Rusia (sebagaimana diubah dengan Undang-Undang Federal No. 251-FZ tanggal 3 Juli 2016).

Pajak tanah (Bab 31 Kode Pajak Federasi Rusia)

Informasi tentang nilai kadaster sebidang tanah harus diambil dari Daftar Terpadu Real Estat

Mulai Januari 2017, Daftar Hak Negara Terpadu (USRP) akan digabungkan dengan Kadaster Real Estat Negara (GKN). Hasilnya adalah Unified State Register of Real Estate (USRN). Saat menghitung pajak tanah, informasi tentang nilai kadaster tanah mulai tahun 2017 harus diambil dari Daftar Real Estat Negara Bersatu. Hal ini diatur oleh Undang-Undang Federal No. 401-FZ tanggal 30 November 2016.

Sistem perpajakan paten (Bab 26.5 Kode Pajak Federasi Rusia)

Koefisien deflator tahun 2017 adalah 1,425

Koefisien deflator digunakan untuk menghitung batas potensi pendapatan tahunan yang dapat diterima oleh seorang pengusaha perorangan. Secara umum, pendapatan ini tidak boleh melebihi 1 juta rubel, diindeks oleh koefisien deflator (klausul 7 dan 9 Pasal 346.43 Kode Pajak Federasi Rusia). Pada tahun 2016, koefisien deflator untuk PSN adalah 1,329 (disetujui berdasarkan perintah Kementerian Pembangunan Ekonomi Federasi Rusia tanggal 20 Oktober 2015 No. 772). Pada tahun 2017, koefisien ini akan meningkat menjadi 1,425 (sesuai Keputusan Menteri Perekonomian tanggal 3 November 2016 No. 698). Akibatnya, jumlah maksimum potensi pendapatan tahunan untuk bisnis "paten" adalah 1,425 juta rubel (1 juta rubel × 1,425). Dan biaya maksimum paten selama sebulan adalah 7.250 rubel (1,425 juta rubel × 6%: 12 bulan). Perhatikan bahwa otoritas daerah dapat meningkatkan jumlah potensi pendapatan tahunan untuk jenis kegiatan tertentu sebanyak tiga, lima, dan bahkan 10 kali lipat (klausul 8 Pasal 346.43 Kode Pajak Federasi Rusia).

Jenis kegiatan PSN akan ditentukan oleh pengklasifikasi baru

Mulai 1 Januari 2017 jenis aktivitas kewirausahaan dalam produksi, sosial dan bidang ilmiah, serta di bidang layanan konsumen, yang tarifnya ditetapkan oleh entitas konstituen Federasi Rusia sebesar 0 persen, akan ditentukan dengan mempertimbangkan pengklasifikasi baru (OKVED2) dan (OKPD2). Mereka disetujui oleh Pemerintah Federasi Rusia berdasarkan perintah No. 2496-r tanggal 24 November 2016. Dengan demikian, persyaratan paragraf 4 dan 7 Pasal 1 Undang-Undang Federal 3 Juli 2016 No. 248-FZ terpenuhi.

Mereka akan berhenti menerbitkan sertifikat “paten”.

Mulai 1 Januari 2017, inspektorat pajak tidak menerbitkan pemberitahuan pendaftaran (pencabutan pendaftaran) pengusaha perorangan yang memiliki paten. Bahkan atas permintaan pengusaha perorangan. Dasarnya adalah huruf “c” ayat 54 Pasal 2 UU 30 November 2016 No.

Asalkan kegagalan membayar suatu paten tidak berarti hilangnya hak atas sistem paten

Jika seorang pengusaha perorangan tidak membayar paten dalam jangka waktu yang ditentukan, maka sejak tahun 2017 ia tidak kehilangan hak atas rezim khusus ini. Sebelumnya, kita ingat bahwa kegagalan membayar paten mengancam hilangnya hak tersebut. Dasarnya adalah sub-ayat “c” paragraf 53 Pasal 2 Undang-Undang Federal tanggal 30 November 2016 No.

Pengusaha perorangan yang memiliki paten akan mulai mengirimkan tuntutan pembayaran pajak

Mulai tanggal 1 Januari 2017, apabila pengusaha perorangan pemegang paten tidak membayar pajak tepat waktu, inspektorat akan mengirimkan surat tuntutan pembayaran pajak, denda, dan denda. Hal ini diatur dalam paragraf 55 Pasal 2 Undang-Undang Federal tanggal 30 November 2016 No. Sebelumnya, tuntutan tersebut tidak diajukan dalam sistem perpajakan paten.

Kami memperjelas prosedur pemeliharaan pembukuan pendapatan dan pengeluaran

Mulai 1 Januari 2017, pengusaha perorangan yang memiliki paten tidak perlu lagi membuat buku besar pendapatan dan pengeluaran secara terpisah untuk setiap paten yang diterbitkan. Anda dapat menyimpan satu buku. Dasarnya adalah paragraf 56 Pasal 2 Undang-Undang Federal tanggal 30 November 2016 No.

Pajak properti untuk individu (Bab 21 Kode Pajak Federasi Rusia)

Denda telah dikenakan karena kegagalan memberi tahu objek real estat

Kewajiban membayar pajak properti bagi orang pribadi, sebagai aturan umum, timbul tidak lebih awal dari tanggal seseorang menerima pemberitahuan pajak (klausul 4 pasal 57, ayat 2 pasal 409 Kode Pajak Federasi Rusia). Pajak harus dibayar dalam waktu satu bulan sejak tanggal penerimaan (klausul 6 pasal 58 Kode Pajak Federasi Rusia).

Dalam hal tidak diterimanya pemberitahuan pajak dan tidak dibayarnya pajak, orang pribadi wajib memberitahukan kepada kantor pajak tentang adanya suatu Barang Kena Pajak. Pesan tersebut disampaikan sehubungan dengan setiap objek pajak selambat-lambatnya pada tanggal 31 Desember tahun berikutnya tahun sebelumnya, dengan salinan dokumen hak milik atas properti tersebut terlampir (klausul 2.1 Pasal 23 Kode Pajak Federasi Rusia).

Mulai 1 Januari 2017, undang-undang perpajakan akan menetapkan bahwa jika Anda tidak mengajukan atau melewatkan batas waktu pelaporan real estat yang “tidak diketahui”, otoritas pajak berhak mendenda orang tersebut. Dendanya mungkin 20 persen dari pajak properti yang belum dibayar. Denda semacam itu diatur oleh paragraf 3 baru Pasal 129.1 Kode Pajak Federasi Rusia. Itu diperkenalkan oleh Undang-Undang Federal tanggal 2 April 2014 No.52-FZ.

Pajak transportasi untuk individu (Bab 28 Kode Pajak Federasi Rusia)

Denda telah dikenakan karena kegagalan memberi tahu kendaraan

Warga membayar pajak transportasi dengan anggaran di lokasi Kendaraan setelah menerima pemberitahuan pajak yang dikirimkan oleh kantor pajak. Pajak harus dibayar selambat-lambatnya tanggal 1 Desember tahun berikutnya tahun sebelumnya (klausul 1 pasal 363 Kode Pajak Federasi Rusia). Cm.

Dalam hal tidak diterimanya pemberitahuan pajak dan tidak dibayarnya pajak angkutan, orang pribadi wajib memberitahukan kepada kantor pajak tentang keberadaan kendaraan. Pesan tersebut disampaikan untuk setiap kendaraan paling lambat tanggal 31 Desember tahun berikutnya, disertai dengan salinan dokumen hak milik.

Mulai 1 Januari 2017, akan dikenakan kewajiban perpajakan atas kegagalan pelaporan (keterlambatan pelaporan) tentang ketersediaan kendaraan. Besarnya denda adalah 20 persen dari jumlah pajak yang belum dibayar (klausul 12, pasal 1, bagian 3, pasal 7 Undang-Undang Federal 2 April 2014 No. 52-FZ).

Berlaku hingga 1 Januari 2017 periode transisi, memperbolehkan warga negara yang menyatakan keberadaan harta benda atau kendaraan yang tidak dibayar pajak harta benda atau angkutannya, untuk mulai membayar pajak sejak tahun diumumkannya keberadaan benda tersebut. Pada tanggal 1 Januari 2017, masa transisi berakhir. Oleh karena itu, jika inspektorat pajak menerima informasi tentang objek properti dari sumber eksternal (otoritas Rosreestr, departemen polisi lalu lintas), perhitungan pajak sehubungan dengan objek tersebut akan dilakukan untuk tiga tahun sebelumnya, dan denda di atas juga akan dikenakan (klausul 5 pasal 7 Undang-undang Federal tanggal 02.04.2014 No.52-FZ).

Kontribusi asuransi untuk pensiun, kesehatan dan asuransi cacat sementara dan kehamilan (Bab 34 Kode Pajak Federasi Rusia)

Bab baru tentang premi asuransi telah muncul dalam Kode Pajak Federasi Rusia

Peningkatan batas pendapatan untuk menghitung premi asuransi

Pada tahun 2017, dasar penghitungan iuran asuransi ke Dana Asuransi Sosial (dalam kasus cacat sementara dan sehubungan dengan kehamilan) adalah 755.000 rubel, dan dasar penghitungan kontribusi ke Dana Pensiun dengan tarif “reguler” adalah 876.000 rubel . Batasan tersebut ditentukan oleh Keputusan Pemerintah Federasi Rusia tanggal 29 November 2016 No. 1255. Ingatlah bahwa untuk pendapatan yang melebihi nilai dasar maksimum, iuran ke Dana Asuransi Sosial tidak dibebankan, dan iuran ke Dana Pensiun dibayar dengan tarif 10%, bukan 22%. Adapun kontribusi “medis” ke FFOMS, untuk mereka nilai batas tidak ada dasar yang ditetapkan, oleh karena itu, kontribusi ini dibayarkan dari semua pembayaran kena pajak. Cm.

Penting untuk mengubah bentuk kartu untuk mencatat pembayaran yang masih harus dibayar dan premi asuransi

Untuk memperhitungkan gaji dan imbalan lainnya, premi asuransi dari pembayaran tersebut untuk setiap karyawan, perlu dilakukan pencatatan. Hal ini diwajibkan oleh hukum hingga tahun 2017 (Bagian 6, Pasal 15, Undang-Undang Federal No. 212-FZ tanggal 24 Juli 2009). Catatan seperti itu dapat disimpan dalam bentuk apa pun. Namun, pejabat Dana Pensiun Federasi Rusia dan Dana Asuransi Sosial merekomendasikan penggunaan kartu akuntansi yang mereka kembangkan untuk tujuan ini (Surat Dana Pensiun Federasi Rusia No. AD-30-26/16030, Dana Asuransi Sosial Federal Federasi Rusia No. 17-03-10/08/47380 tanggal 09-12-2014).

Pada tahun 2017, aturan tentang perlunya menyimpan catatan premi asuransi akan diatur dalam paragraf 4 Pasal 431 Kode Pajak Federasi Rusia. Akuntansi, seperti sebelumnya, dapat disimpan dalam bentuk apa pun, sehingga organisasi atau pengusaha perorangan berhak mengembangkan secara mandiri kartu untuk mencatat pembayaran yang masih harus dibayar dan premi asuransi. Namun, Anda tidak dapat mengembangkan bentuk kartu baru, tetapi cukup menyesuaikan formulir yang digunakan sebelumnya dan menggantinya, khususnya, referensi dari Undang-Undang Federal 24 Juli 2009 No. 212-FZ ke Kode Pajak. Untuk informasi lebih lanjut tentang bentuk kartu baru tahun 2017, lihat "".

Perhitungan premi asuransi harus diserahkan ke Layanan Pajak Federal

Perhitungan kontribusi untuk asuransi pensiun wajib, asuransi sosial wajib dalam kasus cacat sementara dan sehubungan dengan kehamilan, untuk asuransi kesehatan wajib mulai tahun depan harus diserahkan ke Layanan Pajak Federal. Formulir penghitungan premi asuransi, yang digunakan sejak 2017, telah disetujui atas perintah Layanan Pajak Federal tertanggal 10 Oktober 2016 No. ММВ-7-11/551.

Bentuk penghitungan premi asuransi baru yang digunakan sejak tahun 2017 akan menggantikan bentuk penghitungan premi asuransi RSV-1 yang sudah ada sebelumnya, yang diserahkan ke badan teritorial Dana Pensiun Federasi Rusia. Namun, mulai tahun depan, perhitungannya akan diserahkan ke Layanan Pajak Federal. cm.

Kami telah menetapkan tenggat waktu tunggal untuk menyerahkan penghitungan premi asuransi ke Layanan Pajak Federal

Tanggal jatuh tempo pembayaran iuran pada tahun 2017 tetap sama - tanggal 15 setiap bulan setelah bulan iuran diperoleh. Namun batas waktu penyampaian pembayaran premi asuransi telah berubah. Perhitungan baru premi asuransi harus diserahkan ke Layanan Pajak Federal selambat-lambatnya pada tanggal 30 bulan berikutnya setelah periode pelaporan (triwulan, setengah tahun, 9 bulan dan tahun). Ini mengikuti paragraf 7 Pasal 431 Kode Pajak. Oleh karena itu, untuk pertama kalinya, perhitungan premi asuransi, yang disetujui atas perintah Layanan Pajak Federal tertanggal 10 Oktober 2016 No. -7-11/551, harus diserahkan ke kantor pajak untuk kuartal pertama. tahun 2017. Apalagi tanggal 30 April adalah hari Minggu. Maka tanggal 1 Mei (Senin) merupakan hari libur non-kerja. Dalam hal ini, Anda harus terlebih dahulu melaporkan ke Layanan Pajak Federal tentang premi asuransi menggunakan formulir perhitungan baru selambat-lambatnya tanggal 2 Mei 2017. Cm.

Ingatlah bahwa sebelumnya perhitungan dalam formulir RSV-1 harus diserahkan ke UPFR:

• “di atas kertas” - selambat-lambatnya pada tanggal 15 bulan kalender kedua setelah periode pelaporan;
• dalam bentuk elektronik - paling lambat tanggal 20 bulan kalender kedua setelah periode pelaporan.

Sejak 2017, metode penyampaian pembayaran premi asuransi tidak mempengaruhi batas waktu penyerahan ke Layanan Pajak Federal. Apapun metodenya (di atas kertas atau secara elektronik), perhitungan harus disampaikan selambat-lambatnya pada tanggal 30 bulan berikutnya setelah periode pelaporan.

Memperkenalkan dasar baru untuk menyatakan pelaporan belum diserahkan

Jika, ketika menghitung premi asuransi yang diserahkan ke Layanan Pajak Federal, data tentang jumlah total kontribusi untuk asuransi pensiun tidak sesuai dengan jumlah kontribusi yang diperoleh untuk setiap individu, perhitungan tersebut akan dianggap tidak diserahkan. Dalam situasi seperti ini, otoritas pajak harus mengirimkan pemberitahuan kepada pemegang polis tentang perbedaan yang teridentifikasi. Dalam waktu lima hari sejak tanggal penerimaan, pemegang polis wajib menyampaikan perhitungan yang disesuaikan. Dalam hal ini tanggal penyampaiannya adalah tanggal penyampaian laporan awal.

Jika permintaan fiskus diabaikan dan perhitungan terkini tidak disampaikan, maka perhitungan tunggal premi asuransi dianggap tidak diajukan. Ini mengikuti paragraf 7 Pasal 431 Kode Pajak Federasi Rusia, yang berlaku sejak 2017.

Selain itu, pada tahun 2017, fiskus tidak akan menerima penghitungan jika memuat informasi yang salah tentang individu. Kita berbicara tentang kesalahan dalam F.I.O., SNILS dan TIN. Oleh karena itu, masuk akal untuk memeriksa ulang data sebelum mengirimkan penghitungan baru.

Pada tahun 2017, Layanan Pajak Federal tidak akan menerima perhitungan tunggal premi asuransi jika jumlah total kontribusi untuk perusahaan selama tiga bulan terakhir tidak sama dengan jumlah seluruh karyawan (klausul 7 Pasal 431 Kode Pajak Federasi Rusia). Federasi Rusia).

Perhitungan terkini premi asuransi periode sebelum 2017 harus diserahkan ke dana

Terlepas dari kenyataan bahwa sejak 2017, kontribusi pensiun, kesehatan dan asuransi untuk VNiM berada di bawah kendali Layanan Pajak Federal, perhitungan yang diperbarui untuk periode yang berakhir sebelum 1 Januari 2017 harus diserahkan ke Dana Pensiun Federasi Rusia dan Sosial. Dana Asuransi menggunakan formulir sebelumnya RSV-1 dan 4-FSS . Jadi, misalnya, jika pada bulan Januari 2017 suatu organisasi memutuskan untuk memperbarui RSV-1 untuk tahun 2016, maka perhitungan yang diperbarui masih harus diserahkan ke Dana Pensiun Federasi Rusia dalam bentuk RSV-1, yang disetujui oleh Resolusi Pengurus Dana Pensiun tanggal 16 Januari 2014 No.2p . Otoritas PFR akan meneruskan informasi yang dikoreksi untuk periode yang lalu kepada otoritas pajak itu sendiri (Pasal 23 Undang-Undang Federal No. 250-FZ tanggal 3 Juli 2016). Otoritas pajak sendiri tidak akan menerima “klarifikasi” untuk periode yang lalu.

Kami telah menetapkan tata cara pengembalian kelebihan pembayaran yang timbul sebelum tahun 2017

Legislator telah mengatur tata cara pengembalian kelebihan pembayaran premi asuransi untuk periode sebelum 1 Januari 2017. Keputusan pengembalian jumlah kelebihan pembayaran mulai tahun 2017 akan diambil oleh dana ekstra-anggaran (PFR dan Dana Asuransi Sosial). Oleh karena itu, Anda harus mengajukan pengembalian dana ke divisi teritorial Dana Pensiun atau Dana Asuransi Sosial. Namun, kantor pajak akan mengembalikan kelebihan pembayaran tersebut. Prosedur ini ditentukan dalam Pasal 21 Undang-Undang Federal 3 Juli 2016 No. 250-FZ. Jika kelebihan pembayaran terjadi setelah 1 Januari 2017, tentu saja Anda perlu menghubungi Layanan Pajak Federal untuk pengembalian (atau penggantian kerugian).

Tarif premi asuransi tetap dipertahankan

Tarif iuran pensiun, kesehatan dan asuransi untuk cacat sementara dan kehamilan tidak akan berubah pada tahun 2017. Jadi, jika suatu organisasi tidak berhak menggunakan pengurangan tarif, maka pada tahun 2017 harus membebankan iuran sebesar tarif dasar. Mereka tercantum dalam tabel.

Di mana	Mengapa	Tarif premi asuransi, %
Kepada Dana Pensiun untuk OPS		22
	Pembayaran melebihi batas dasar	10
Kepada Dana Asuransi Sosial untuk cacat sementara dan kehamilan	Pembayaran tidak melebihi batas dasar	2,9
	Pembayaran melebihi batas dasar	Tidak perlu mengisi daya
FFOMS: tarif pada tahun 2017 tahun	–	5,1

Prosedur baru untuk mengisi perintah pembayaran untuk pembayaran iuran sedang diterapkan.

Sejak 2017, premi asuransi (kecuali kontribusi cedera) harus ditransfer ke Layanan Pajak Federal, dan bukan ke dana. Sehubungan dengan itu, perintah pembayaran pembayaran iuran harus diselesaikan sebagai berikut:

• di bidang NPWP dan KPP penerima dana - NPWP dan KPP otoritas pajak terkait yang menyelenggarakan pembayaran;
• di bidang "Penerima" - nama singkatan dari otoritas Perbendaharaan Federal dan dalam tanda kurung - nama singkatan dari inspeksi yang mengelola pembayaran;
• pada kolom KBK - kode klasifikasi anggaran, terdiri dari 20 karakter (digit). Dalam hal ini, tiga karakter pertama yang menunjukkan kode kepala administrator pendapatan anggaran harus mengambil nilai "182" - Layanan Pajak Federal.

BCC baru telah diperkenalkan untuk pembayaran premi asuransi

Sejak tahun 2017, premi asuransi (kecuali iuran cedera) harus dibayarkan sesuai rincian inspektorat pajak. Sementara itu, BCC untuk premi asuransi telah mengalami perubahan sejak tahun 2017. Tabel menunjukkan kode baru yang perlu digunakan mulai pembayaran Januari 2017. Kirim premi asuransi bulan Desember 2016 ke KBK “lama”.

BCC baru untuk premi asuransi mulai tahun 2017

Jenis kontribusi	KBK baru
Kontribusi pensiun	182 1 02 02010 06 1010 160
Kontribusi untuk FFOMS (medis)	182 1 02 02101 08 1013 160
Kontribusi ke Dana Asuransi Sosial Federasi Rusia (untuk disabilitas dan kehamilan)	182 1 02 02090 07 1010 160
Kontribusi untuk cedera	393 1 02 02050 07 1000 160
Tambahan iuran pensiun pada tarif 1	182 1 02 02131 06 1010 160, apabila tarifnya tidak tergantung pada penilaian khusus; 182 1 02 02131 06 1020 160, jika tarifnya tergantung penilaian khusus
Tambahan iuran pensiun pada tarif 2	182 1 02 02132 06 1010 160, apabila tarifnya tidak tergantung pada penilaian khusus; 182 1 02 02132 06 1020 160, jika tarifnya tergantung penilaian khusus

Kondisi tambahan telah diberlakukan untuk mempertahankan hak pengurangan tarif

Perubahan tersebut tidak mengatur bahwa ketentuan baru berlaku terhadap hubungan hukum yang telah lewat masa berlakunya. Bab baru Kode Pajak Federasi Rusia “Kontribusi asuransi” akan mulai berlaku pada 1 Januari 2017. Kami percaya bahwa mulai tanggal inilah jumlah yang diterima harus diperhitungkan sistem pajak yang disederhanakan untuk pendapatan untuk menentukan sah tidaknya penghitungan iuran dengan tarif yang lebih rendah. Oleh karena itu, meskipun pendapatan pada akhir tahun 2016 melebihi 79 juta rubel, premi asuransi tidak perlu dihitung ulang dengan tarif yang ditetapkan secara umum sejak awal tahun 2016.

Unit terpisah memiliki tanggung jawab baru

Perubahan serius sejak tahun 2017 telah tercatat pada organisasi dengan divisi terpisah. Sebelumnya kami ingatkan bahwa wajib mentransfer iuran dan menyampaikan laporan di lokasi divisi tersendiri jika divisi tersebut memiliki rekening bank dan neraca tersendiri. Hal ini diatur oleh Bagian 11 Pasal 15 Undang-Undang Federal 24 Juli 2009 No.

Sejak 2017, ketentuan memiliki rekening dan saldo saat ini telah hilang dari Kode Pajak Federasi Rusia. Oleh karena itu, divisi terpisah Rusia yang berwenang membebankan remunerasi dan pembayaran lain untuk kepentingan individu akan diminta untuk secara mandiri mentransfer kontribusi (kecuali untuk kontribusi "untuk cedera") dan menyerahkan perhitungan premi asuransi ke Layanan Pajak Federal di tempat mereka. Registrasi. Sekalipun mereka tidak memiliki rekening bank sendiri dan tidak dialokasikan ke neraca independen (klausul 11 ​​Pasal 431 Kode Pajak Federasi Rusia).

Perhatikan bahwa ketentuan baru Kode Pajak Federasi Rusia tidak mengatur bahwa organisasi induk memiliki hak, mulai tahun 2017, untuk “memikul” tanggung jawab untuk membayar premi asuransi dan menyerahkan penyelesaian untuk divisi terpisah yang tidak memiliki rekening dan neraca, tetapi mempunyai wewenang untuk menghitung upah dan imbalan lainnya bagi orang perseorangan.

Batasan tunjangan harian yang tidak dikenakan iuran telah disesuaikan

Pada tahun 2016, seluruh jumlah tunjangan harian yang ditentukan dalam kesepakatan bersama atau peraturan daerah dibebaskan dari iuran. Namun, mulai Januari 2017 situasinya akan berubah. Dimungkinkan untuk tidak membayar kontribusi hanya untuk jumlah yang tidak melebihi 700 rubel untuk perjalanan bisnis domestik, dan untuk jumlah yang tidak melebihi 2.500 rubel untuk perjalanan ke luar negeri. Ini diabadikan dalam paragraf 2 Pasal 422 Kode Pajak Federasi Rusia. Faktanya, sejak tahun 2017, batasan yang sama berlaku untuk tunjangan harian seperti halnya pajak penghasilan pribadi (klausul 3 Pasal 217 Kode Pajak Federasi Rusia).

Berkenaan dengan kontribusi “untuk cedera”, semuanya akan tetap sama. Pada tahun 2017, tunjangan harian akan dibebaskan dari iuran tersebut secara penuh. Memang, seperti sebelumnya, mereka tidak akan tunduk pada Kode Pajak Federasi Rusia.

Prosedur untuk menentukan dasar pendapatan dalam bentuk barang telah diperjelas

Mulai tahun 2017, Kode Pajak Federasi Rusia akan memuat klarifikasi tentang cara menentukan dasar kena pajak untuk penghasilan dalam bentuk natura. Sebelumnya, basisnya mencakup harga pokok barang, pekerjaan atau jasa yang ditentukan dalam kontrak. Mulai tahun depan, harga harus ditentukan sesuai dengan aturan Pasal 105.3 Kode Pajak Federasi Rusia, yaitu berdasarkan harga pasar. Ditetapkan secara terpisah bahwa PPN tidak dikecualikan dari basis kena pajak (klausul 7 Pasal 421 Kode Pajak Federasi Rusia).

Saya akan menerapkan hukuman yang diatur oleh Kode Pajak Federasi Rusia terhadap kontribusi.

Mulai tahun 2017, dinas perpajakan akan bertanggung jawab atas pelanggaran terkait premi asuransi (kecuali iuran cedera). Selain itu, semua denda yang terkait dengan pajak akan diterapkan pada kontribusi. Jadi, misalnya, karena kegagalan untuk menyerahkan perhitungan kontribusi triwulanan, pembayar premi asuransi dapat didenda berdasarkan Pasal 119 Kode Pajak Federasi Rusia - denda sebesar 5 persen. Untuk pelanggaran berat terhadap aturan penghitungan dasar kontribusi, denda dapat diterapkan berdasarkan Pasal 120 Kode Pajak Federasi Rusia. Artinya, sanksi perpajakan akan berlaku sepenuhnya terhadap premi asuransi. Sebelumnya, misalnya, tidak ada denda seperti “pelanggaran aturan akuntansi dasar” sama sekali. Dengan demikian, kita dapat mengatakan bahwa denda akan lebih banyak mulai tahun 2017.

Pengusaha perorangan pada OSN akan menentukan pendapatan secara berbeda untuk menghitung iuran pensiun

Besarnya iuran pensiun yang harus dibayar oleh seorang pengusaha perorangan “untuk dirinya sendiri” bergantung pada besarnya penghasilannya. Mulai tahun 2017, aturan penetapan pendapatan sejumlah pengusaha perorangan akan berubah. Jadi, misalnya pada tahun 2016, penghasilan seorang pengusaha di OSNO dianggap sebagai penghasilannya, bukan dikurangi dengan pemotongan. Artinya iuran kepada Dana Pensiun harus dihitung sebagai persentase dari seluruh penghasilan kena pajak tanpa memperhitungkan pemotongan profesional (Surat Kementerian Tenaga Kerja Rusia tanggal 18 Desember 2015 No. 17-4/OOG-1797). Namun mulai tahun 2017 situasinya akan berubah. Saat menghitung kontribusi "untuk diri sendiri", pengusaha perorangan di OSNO harus berpedoman pada sub-paragraf 1 paragraf 9 Pasal 430 Kode Pajak Federasi Rusia. Dan pendapatan, menurut norma ini, harus ditentukan sesuai dengan Pasal 210 Kode Pajak Federasi Rusia, yang dikhususkan untuk basis pajak, yaitu perbedaan antara pendapatan dan pengurangan. Artinya, pengusaha perorangan akan mulai menghitung iuran pensiun bukan dari jumlah total pendapatan mereka, tetapi dari perbedaan antara pendapatan dan pemotongan profesional. Hal tersebut ditegaskan Kementerian Keuangan Rusia melalui surat tertanggal 25 Oktober 2016 No. BS-19-11/160.

Premi asuransi untuk cedera

Premi asuransi untuk cedera akan terus dikendalikan oleh Dana Asuransi Sosial

Kontribusi asuransi untuk asuransi sosial wajib terhadap kecelakaan industri dan penyakit akibat kerja (“iuran cedera”) akan tetap dikelola dan dikendalikan oleh Dana Asuransi Sosial. Artinya, iuran jenis ini tidak dialihkan ke fiskus.

Kami menyetujui perhitungan baru untuk premi asuransi “untuk cedera” (4-FSS)

Tertanggung perlu meringkas informasi tentang premi asuransi “untuk cedera” dalam perhitungan 4-FSS terpisah. Bentuk perhitungan baru 4-FSS yang digunakan sejak triwulan I tahun 2017 telah disetujui dengan Surat Perintah FSS No. 381 tanggal 26 September 2016 “Atas persetujuan bentuk perhitungan iuran asuransi yang masih harus dibayar dan dibayar untuk asuransi sosial wajib terhadap industri. kecelakaan dan penyakit akibat kerja, serta biaya pembayaran pertanggungan asuransi dan tata cara pengisiannya.” Pada tahun 2017, pemegang polis perlu menyampaikan perhitungan 4-FSS baru ke SJK, seperti sebelumnya, setiap triwulan. Tanggal jatuh tempo tidak akan berubah pada tahun 2017. “Di atas kertas”, penghitungan baru harus disampaikan selambat-lambatnya pada tanggal 20 setiap bulan setelah periode pelaporan (perhitungan) (yaitu triwulan). Dalam bentuk elektronik – masing-masing paling lambat tanggal 25. Dengan demikian, cara penyampaian perhitungan 4-FSS akan tetap mempengaruhi batas waktu penyampaiannya.

Denda dikenakan karena ketidakpatuhan terhadap metode penyampaian perhitungan 4-FSS

Mulai tahun 2017 akan ada jenis baru pelanggaran – kegagalan untuk mematuhi prosedur pelaporan kontribusi “untuk cedera” (Pasal 26.30 Undang-Undang Federal 24 Juli 1998 No. 125-FZ). Jika, setelah 1 Januari 2017, perhitungan premi “cedera” diserahkan di atas kertas dan bukan dalam bentuk elektronik wajib, tertanggung akan didenda 200 rubel. Otoritas FSS akan mendenda Anda karena ini. Sebelumnya tidak ada denda seperti itu.

Badan FSS diberikan hak baru

Mulai tahun 2017, unit FSS akan memiliki hak baru yang dapat mereka gunakan sebagai bagian dari administrasi dan pengendalian iuran “untuk cedera”. Kekuasaan baru diberikan kepada badan FSS berdasarkan sub-ayat “a” paragraf 3 Pasal 3 Undang-Undang Federal 03.07. 2016 Nomor 250-FZ. Mulai tahun depan mereka berhak untuk:

• menghubungi pemegang polis dan meminta klarifikasi mengenai perhitungan dan pembayaran premi;
• menentukan besarnya premi asuransi dengan perhitungan;
• mendapatkan akses terhadap rahasia bank untuk mengontrol kontribusi;
• memulai proses kepailitan bagi tertanggung yang tidak membayar premi;
• meminta informasi yang diberi tanda “rahasia pajak”.

Undang-undang tentang premi asuransi untuk cedera telah disesuaikan

Premi asuransi cedera pada tahun 2017, seperti sebelumnya, akan diatur oleh Undang-Undang Federal No. 125-FZ tanggal 24 Juli 1998. Namun sebelumnya undang-undang ini banyak memuat aturan yang mengacu pada Undang-Undang Federal 24 Juli 2009 No. 212-FZ, yang hilang pada 1 Januari 2017.<О страховых взносах>. Sehubungan dengan itu, Undang-Undang Federal No. 125-FZ tanggal 24 Juli 1998 dilengkapi dengan ketentuan baru. Jadi, secara khusus, dinyatakan:

• periode penyelesaian dan pelaporan;
• tata cara penghitungan dan syarat pembayaran premi asuransi.

Selain itu, sejak tahun 2017, Undang-Undang Federal No. 125-FZ tanggal 24 Juli 1998 dilengkapi dengan Pasal 26.1–26.13, yang dengan jelas menyatakan bagaimana badan FSS:

• menagih tunggakan;
• memberikan penangguhan (rencana angsuran);
• mengajukan tuntutan pembayaran iuran;
• mengenakan denda;
• mengembalikan dan mengimbangi kontribusi yang lebih dibayar

Selain itu, muncul pasal 26.14–26.21 yang mengatur:

• bagaimana melakukan inspeksi meja dan lapangan;
• cara mendokumentasikan hasil pemeriksaan;
• Bagaimana mengajukan banding atas tindakan pejabat FSS.

Tarif premi asuransi tetap tidak berubah

Prosedur baru untuk menghitung premi cedera telah diperkenalkan.

Keputusan Pemerintah Federasi Rusia tanggal 10 Desember 2016 No. 1341 mengubah perhitungan premi menjadi tingkat kontribusi cedera. Izinkan kami mengingatkan Anda bahwa badan Dana Asuransi Sosial menghitung premi sesuai dengan rumus (klausul 6 Metodologi yang disetujui dengan Keputusan Menteri Tenaga Kerja tanggal 1 Agustus 2012 No. 39n). Ini memperhitungkan jumlah manfaat, jumlah dan durasi kejadian yang diasuransikan selama tiga tahun sebelumnya.

Sehubungan dengan perubahan tersebut, dalam perhitungan premi, dana tersebut juga akan memperhitungkan apakah ada kecelakaan fatal di perusahaan tersebut pada tahun lalu. Bonusnya akan tergantung pada jumlah kematian. Dana akan menunjuknya jika lebih dari dua orang terluka dan tidak ada kesalahan pihak ketiga.

Resolusi ini mulai berlaku pada tanggal 25 Desember 2016. Namun nyatanya, amandemen tersebut akan berlaku mulai tahun 2018, karena dana tersebut sudah menghitung kenaikan tarif tahun 2017 paling lambat tanggal 1 September 2016 (klausul 9 aturan Keputusan Pemerintah Federasi Rusia tanggal 30 Mei. , 2012 Nomor 524).

Tarif maksimum akan ditetapkan menurut data Daftar Badan Hukum Negara Bersatu

Mulai 1 Januari 2017, akan “lebih berbahaya” jika tidak mengkonfirmasi jenis kegiatan utama. Faktanya, sejak tahun 2017, unit SJK berhak menentukan besaran iuran berdasarkan kode OKVED yang sesuai dengan kelas risiko profesional tertinggi. Mereka hanya akan mengambil kode ini dari Badan Hukum Negara Bersatu. Dasar: Keputusan Pemerintah Federasi Rusia tanggal 17 Juni 2016 No.551.

Perlu diketahui bahwa otoritas FSS, dalam praktiknya, telah melakukan hal ini sebelumnya. Namun hakim tidak setuju dengan hal tersebut (keputusan Presidium Mahkamah Arbitrase Tertinggi Federasi Rusia tanggal 5 Juli 2011 No. 14943/10). Mulai tahun 2017, tampaknya tidak ada gunanya pergi ke pengadilan. Toh, otoritas FSS tidak akan melanggar apapun saat menetapkan tarif maksimal berdasarkan data Daftar Badan Hukum Negara Bersatu. Oleh karena itu, masuk akal untuk mengkonfirmasi kegiatan utama pada tahun 2017. Hal ini harus dilakukan paling lambat tanggal 15 April 2017. Cm.

Akuntansi dan pelaporan yang dipersonalisasi

Persuchet tetap berada di bawah kendali Dana Pensiun Rusia

Pada tahun 2017, akuntansi yang dipersonalisasi akan terus mengendalikan Dana Pensiun Rusia dan akan menerima laporan tentangnya.

Batas waktu baru untuk pengiriman SZV-M telah ditetapkan

Mulai tanggal 1 Januari 2017, laporan SZV-M harus disampaikan selambat-lambatnya pada tanggal 15 bulan berikutnya setelah bulan pelaporan. Batas waktu sebelumnya adalah tanggal 10. Namun bentuk laporan SZV-M tidak berubah.

Memperkenalkan laporan tahunan baru tentang pengalaman karyawan

Pada tahun 2017, laporan tahunan yang benar-benar baru akan muncul di Dana Pensiun Rusia, di mana perlu untuk menunjukkan informasi tentang masa kerja karyawan dan kontraktor. Bentuknya disebut SZV-STAZH. Batas waktu penyerahan yang baru laporan Tahunan– selambat-lambatnya tanggal 1 Maret tahun berikutnya setelah tahun pelaporan (edisi baru klausul 2 pasal 11 Undang-Undang Federal 01.04.1996 No. 27-FZ). Oleh karena itu, laporan tahunan tersebut wajib disampaikan pertama kali paling lambat tanggal 1 Maret 2018.

Dengan demikian, hingga tahun 2017, informasi masa kerja pegawai merupakan bagian dari RSV-1 (bagian 6) dan disajikan pada setiap akhir triwulan. Mulai tahun 2017, informasi masa kerja menjadi tahunan, namun tetap harus disampaikan kepada Dana Pensiun.

Denda dikenakan karena kegagalan menyampaikan laporan elektronik

Mulai 1 Januari 2017, pelanggaran aturan penyampaian pelaporan elektronik yang dipersonalisasi ke Dana Pensiun akan didenda 1.000 rubel. Hal ini diatur dalam edisi baru Bagian 4 Pasal 17 Undang-Undang Federal tanggal 1 April 1996 No. 27-FZ “Tentang akuntansi individu (yang dipersonalisasi) dalam sistem asuransi pensiun wajib.” Itu diperkenalkan oleh sub-ayat “b” paragraf 9 Pasal 2 Undang-Undang Federal 3 Juli 2016 No. 250-FZ. Izinkan kami mengingatkan Anda bahwa laporan SZV-M harus diserahkan secara elektronik untuk 25 orang atau lebih (paragraf 3, paragraf 2, pasal 8 Undang-Undang Federal 1 April 1996 No. 27-FZ).

Untuk informasi lebih lanjut mengenai perubahan premi asuransi sejak tahun 2017, lihat “ “.

Kami menentukan undang-undang pembatasan di bidang akuntansi yang dipersonalisasi

Sejak 2017, undang-undang pembatasan tiga tahun telah diberlakukan untuk mengadili karena melakukan pelanggaran di bidang akuntansi yang dipersonalisasi (Pasal 17 Undang-Undang Federal 1 April 1996 No. 27-FZ).

Tanggung jawab administratif

Denda dikenakan karena kegagalan menyerahkan laporan yang dipersonalisasi ke Dana Pensiun

Jika Anda tidak memberikan informasi akuntansi yang dipersonalisasi tepat waktu atau mengirimkannya tidak lengkap atau dalam bentuk yang menyimpang, maka mulai tahun 2017 pejabat(manajer atau kepala akuntan) dapat didenda 300-500 rubel. Denda tersebut dapat diterapkan untuk SZV-M atau untuk laporan tahunan baru tentang pengalaman kerja. Hal ini diatur dalam pasal baru 15.33.2 Kode Pelanggaran Administratif Federasi Rusia. Itu diperkenalkan oleh paragraf 5 Pasal 7 Undang-Undang Federal 3 Juli 2016 No. 250-FZ.

Ada denda karena kegagalan memberikan informasi kepada Dana Asuransi Sosial

Mulai 1 Januari 2017, pejabat (direktur atau kepala akuntan) dapat dikenakan denda jika tidak memberikan informasi kepada Dana Asuransi Sosial mengenai:

• tunjangan rumah sakit;
• empat hari tambahan merawat anak-anak cacat;
• tunjangan sosial untuk pemakaman;
• biaya jasa pemakaman sesuai daftar jaminan.

Dendanya bisa berkisar antara 300 hingga 500 rubel. Tanggung jawab tersebut muncul di bagian 4 pasal 15.33 Kode Pelanggaran Administratif Federasi Rusia (sebagaimana diubah dengan paragraf 4 pasal 7 Undang-Undang Federal 3 Juli 2016 No. 250-FZ).

Tugas pemerintah

Lebih banyak individu akan dapat menerima diskon saat membayar bea negara

Mulai 1 Januari 2017, individu dapat menerima diskon pembayaran bea negara. Untuk menerima diskon, dapatkan secara legal tindakan yang berarti Anda perlu melamar (yaitu, mengajukan aplikasi) melalui portal layanan negara bagian, kota, dan portal Internet lainnya. Besarnya bea masuk dalam hal ini akan dihitung dengan memperhitungkan faktor pengurang sebesar 0,7. Jadi, misalnya, untuk pendaftaran pernikahan negara, secara umum, biaya negara adalah 350 rubel (333,26 Kode Pajak Federasi Rusia). Tetapi jika, mulai 1 Januari 2017, permohonan pencatatan pernikahan diajukan secara elektronik menggunakan portal layanan negara bagian atau kota, maka biayanya akan lebih murah - 245 rubel (350 rubel × 0,7). Amandemen terkait dilakukan pada paragraf 4 Pasal 333.35 Kode Pajak Federasi Rusia dengan Undang-Undang Federal No. 402-FZ tanggal 30 November 2016 “Tentang Perubahan Pasal 333-35 Bagian Kedua Kode Pajak Rusia Federasi."

Perhatikan bahwa norma serupa terkandung dalam paragraf 4 Pasal 333.35 Kode Pajak Federasi Rusia sebelumnya. Namun diskon di atas hanya dapat diperoleh jika hasil layanan yang diberikan diberikan kepada individu dalam bentuk elektronik. Tetapi banyak orang tahu bahwa paling sering, dengan menggunakan portal layanan negara bagian dan kota, Anda hanya dapat mengajukan aplikasi secara elektronik, dan tidak menerima layanan itu sendiri. Sejak tahun 2017, fakta pengajuan aplikasi secara elektronik, dan bukan fakta penyediaannya, akan memberikan seseorang hak untuk menerima diskon yang ditentukan.

Tugas negara untuk kebangkrutan individu telah dikurangi dari 6.000 menjadi 300 rubel

Mulai 1 Januari 2017, jika seseorang mengajukan permohonan untuk menyatakan debitur pailit, biaya negaranya adalah 300 rubel, dan jika sebuah organisasi – 6.000 rubel. Sekarang biayanya adalah 6.000 rubel, terlepas dari siapa yang mengajukan permohonan ke pengadilan arbitrase. Dengan demikian, besaran bea hanya akan berubah untuk perorangan (akan berkurang 20 kali lipat). Bagi perusahaan, hal itu akan tetap sama. Amandemen tersebut dilakukan pada sub-paragraf 5 paragraf 1 Pasal 333.21 Kode Pajak Federasi Rusia berdasarkan Undang-Undang Federal tanggal 30 November 2016 No. 407-FZ “Tentang Perubahan Pasal 333-21 Bagian Kedua Kode Pajak Federasi Rusia."

Akuntansi

Penting untuk menentukan masa manfaat aset tetap secara berbeda

Mulai 1 Januari 2017, norma yang mengizinkan penggunaan Klasifikasi aset tetap untuk tujuan akuntansi, yang disetujui oleh Keputusan Pemerintah Federasi Rusia No. 1 tanggal 01.01.2002, dihapuskan Amandemen yang disetujui oleh Keputusan Pemerintah Federasi Rusia 07.07.2016 No. 640. Oleh karena itu, mulai 1 Januari 2016 batas waktu 2017 penggunaan yang bermanfaat aktiva tetap harus ditentukan menurut aturan ayat 20 PBU 6/01.

Perubahan lain mempengaruhi pajak, premi asuransi dan upah

Mulai 1 Juli, upah minimum telah dinaikkan

Mulai 1 Juli 2017, upah minimum federal akan menjadi 7.800 rubel. Hal ini diatur oleh Undang-Undang Federal No. 460-FZ tanggal 19 Desember 2016 “Tentang Amandemen Pasal 1 Undang-Undang Federal “Tentang Upah Minimum.” Upah minimum yang baru perlu diperhitungkan, khususnya, untuk mengatur masalah upah dan menghitung tunjangan cacat sementara.

Upah minimum sebelumnya adalah 7.500 rubel. Upah minimum akan tetap pada level ini mulai 1 Januari 2017. Cm.

Pada 10 Agustus 2017, perusahaan saham gabungan akan masuk dalam daftar entitas NSR

Mulai 10 Agustus 2017, Daftar Terpadu Usaha Kecil dan Menengah akan memuat informasi tentang perusahaan saham gabungan yang memenuhi persyaratan usaha menengah dan kecil dalam hal pembagian modal. Hal ini diatur dalam sub-ayat “a” paragraf 2 Pasal 1 Undang-undang Federal tanggal 3 Juli 2016 No. 265-FZ dan dikonfirmasi oleh Surat Layanan Pajak Federal Rusia tanggal 12 Oktober 2016 No. GD-4 -14/19360.

Membatalkan penerbitan sertifikat pendaftaran bagi organisasi dan pengusaha perorangan

Mulai 1 Januari 2017, alih-alih sertifikat pendaftaran negara atas badan hukum dan pengusaha perorangan, otoritas pajak akan menerbitkan Lembar Catatan Daftar Badan Hukum Negara Terpadu dan Lembar Catatan Daftar Negara Pengusaha Perorangan. Ini mengikuti Perintah Layanan Pajak Federal Rusia tertanggal 12 September 2016 No. ММВ-7-14/481.

Pengklasifikasi OKVED, OKDP, OKUN, OKP dan OKPF berhenti beroperasi

Sejak tahun 2017, pengklasifikasi OKVED, OKDP, OKUN, OKP dan OKPF telah dihapuskan sepenuhnya. Sebaliknya, mulai tahun 2017 perlu menggunakan pengklasifikasi lain, yaitu:

• pengklasifikasi jenis kegiatan ekonomi seluruh Rusia (OKVED2) OK 029-2014 (NACE Rev. 2), disetujui atas perintah Rosstandart tanggal 31 Januari 2014 No.14-ST;
• Pengklasifikasi produk seluruh Rusia berdasarkan jenis kegiatan ekonomi (OKPD2) OK 034-2014 (KPES 2008), disetujui atas perintah Rosstandart tanggal 31 Januari 2014 No.14-ST;
• Pengklasifikasi Aset Tetap Seluruh Rusia (OKOF) OK 013-2014 (SNS2008), disetujui atas perintah Rosstandart tertanggal 12 Desember 2014 No.

Kode baru dalam deklarasi untuk tahun 2016

Pada halaman judul SPT Tahun 2016 yang disampaikan pada tahun 2017 harus mencantumkan kode sesuai OKVED2 (OK 029-2014). Saat mengajukan “klarifikasi” untuk periode sebelumnya, tunjukkan kode OKVED yang tercermin dalam deklarasi utama. Pemeriksa pajak tidak boleh membantah pendekatan ini.

Informasi utang pajak rekanan akan muncul di situs web Layanan Pajak Federal selambat-lambatnya 1 Juli 2017

Sejak tahun 2016, informasi mengenai jumlah tunggakan dan utang denda dan denda tidak lagi menjadi rahasia perpajakan. Pada saat yang sama, informasi tentang hutang, pelanggaran pajak dan hukuman untuk melakukannya harus ditempatkan akses terbuka di situs web Layanan Pajak Federal (klausul 1.1 Pasal 102 Kode Pajak Federasi Rusia). Layanan Pajak Federal mengumumkan bahwa data yang relevan untuk tahun 2016 akan dipublikasikan di situs web Layanan Pajak Federal selambat-lambatnya tanggal 1 Juli 2017. Hal ini tertuang dalam Surat Layanan Pajak Federal tertanggal 17 November 2016 No. GD-4-8/21768.

Hubungan kerja

Usaha kecil diizinkan untuk mengesampingkan peraturan

Kontrak kerja standar dapat dibuat dengan karyawan

Sejak tahun 2017, pengusaha (organisasi dan pengusaha perorangan) yang tergabung dalam usaha mikro berhak menolak seluruh atau sebagian penerapan peraturan daerah yang memuat standar hukum ketenagakerjaan. Sebaliknya, kondisi kerja dapat diatur secara langsung dalam kontrak kerja yang dibuat dengan pekerja berdasarkan formulir standar. Hal ini diatur dalam Pasal 309.2 Kode Tenaga Kerja RF, mulai berlaku pada tanggal 1 Januari 2017. Bentuk standar kontrak kerja telah disetujui dengan Keputusan Pemerintah Federasi Rusia tanggal 27 Agustus 2016 No. 858. Lihat juga “”, “”.

Persyaratan baru untuk tempat kerja disetujui

Mulai tahun 2017, peraturan dan regulasi baru untuk tempat kerja akan mulai berlaku: iklim mikro, pencahayaan, tingkat kebisingan, dll. (SanPiN 2.2.4.3359-16). Hal ini diatur dalam Keputusan Kepala Dokter Sanitasi Federasi Rusia tanggal 21 Juni 2016 No. 81. Lihat "".

Tata cara penilaian kualifikasi mandiri diatur

Mulai 1 Januari 2017, pusat penilaian kualifikasi akan menjadi bagian dari sistem terpadu. Mereka akan melakukan penilaian independen terhadap karyawan. Penilaian merupakan semacam ujian bagi seorang pegawai (atau calon pegawai) untuk memenuhi standar profesi. Anda dapat mengikuti ujian ini di pusat penilaian independen. Majikan yang melamar mereka harus membayar layanan pusat tersebut.

Wajib atau tidak?

Penting untuk diingat bahwa penilaian independen bukanlah prosedur wajib. Hal ini dapat digantikan dengan sertifikasi yang dilakukan oleh pemberi kerja.

Perlu dicatat bahwa jika pemberi kerja, yang berkewajiban menerapkan standar profesional, mengirim karyawannya untuk penilaian independen, dan karyawan tersebut tidak lulus ujian, ini bukan alasan pemecatan. Jika seorang pegawai melaksanakan tugasnya dengan baik, maka ia tidak dapat dipecat meskipun ia gagal dalam ujian di pusat penilaian kualifikasi independen. Pemberhentian pada tahun 2017, seperti sebelumnya, hanya dapat didasarkan pada hasil sertifikasi.

Jika pelamar dikirim untuk penilaian independen pada tahun 2017, maka kegagalan untuk lulus ujian adalah alasan yang sah untuk menolak perekrutan. Faktanya, pemberi kerja yang wajib menerapkan standar profesi tidak berhak membuat kontrak kerja dengan seseorang yang tidak memenuhi standar tersebut (klausul 6 Informasi Kementerian Tenaga Kerja Rusia tertanggal 04/05/ 16).

Dasar sukarela

Tidak hanya pemberi kerja, pekerja (atau calon pekerja) juga dapat mengajukan permohonan penilaian independen. Dalam hal ini, dia akan membayar penilaiannya. Namun, menjalani penilaian independen bersifat sukarela. Calon pemberi kerja tidak berhak mewajibkan calon karyawan menjalani penilaian independen.

Melapor ke Rosstat

Bentuk pelaporan statistik baru telah diperkenalkan untuk organisasi kecil

Formulir TZV-MP dan tata cara pengisiannya telah disetujui oleh Rosstat Order No. 373 tanggal 29 Juli 2016. Formulir baru No. TZV-MP disebut “Informasi biaya produksi dan penjualan produk (barang, pekerjaan dan jasa) dan hasil kegiatan usaha kecil tahun 2016”. Laporan tersebut harus diserahkan paling lambat tanggal 3 April 2017 ke badan teritorial Rosstat di lokasi organisasi. Semua organisasi yang termasuk dalam sampel Rosstat harus menyerahkan laporan baru. Belum pernah ada laporan seperti itu sebelumnya. Untuk informasi tentang cara mengisi laporan statistik baru, lihat "".

Pajak perdagangan (Bab 33 Kode Pajak Federasi Rusia)

Koefisien deflator tahun 2017 adalah 1,237

Pembayar biaya perdagangan menggunakan koefisien deflator untuk menyesuaikan tarif biaya yang ditentukan untuk kegiatan yang berkaitan dengan organisasi pasar ritel (klausul 4 Pasal 415 Kode Pajak Federasi Rusia). Nilai dasar tarif ini adalah 550 rubel per 1 meter persegi. meteran luas pasar ritel. Nilai koefisien deflator tahun 2016 sebesar 1,237. Koefisien deflator biaya perdagangan tahun 2017 ini telah disetujui dengan Keputusan Menteri Pembangunan Ekonomi tanggal 3 November 2016 No. 698. Oleh karena itu, tarif biaya untuk jenis kegiatan ini pada tahun 2017 adalah 680,35 rubel (550 rubel × 1,237) . Pada tahun 2016, koefisien ini disetujui sebesar 1,154.

Manfaat

Daerah-daerah baru akan bergabung dalam proyek percontohan untuk pembayaran manfaat

Di wilayah di mana proyek percontohan dilaksanakan, perusahaan asuransi hanya membayar tunjangan cacat untuk tiga hari pertama sakit. Sisa cuti sakit, serta tunjangan lainnya bagi karyawan, ditransfer oleh badan teritorial Dana Asuransi Sosial (klausul 6, 9 Peraturan, disetujui oleh Keputusan Pemerintah Federasi Rusia tanggal 21 April, 2011 Nomor 294). Pada 1 Januari 2017, 20 entitas konstituen Federasi Rusia berpartisipasi dalam proyek percontohan. Cm.

Di mana proyek percontohan FSS akan mulai beroperasi pada tahun 2017 (wilayah mana), Anda dapat mengetahuinya dari rancangan resolusi Pemerintah Federasi Rusia. Menurut dokumen ini, subjek akan terhubung ke proyek percontohan FSS sebagai berikut:

• dari 1 Juli 2017 hingga 31 Desember 2019 – Republik Adygea (Adygea), Altai, Buryatia, Kalmykia, Altai dan wilayah Primorsky, wilayah Amur, Vologda, Omsk, Oryol, Magadan, Tomsk, dan Daerah Otonomi Yahudi;
• dari 1 Juli 2018 hingga 31 Desember 2019 – Republik Sakha (Yakutia), Wilayah Trans-Baikal, Volgograd, Vladimir, Voronezh, Ivanovo, Kirov, Kemerovo, Kostroma, Kursk, Ryazan, Smolensk, wilayah Tver;
• dari 1 Juli 2019 hingga 31 Desember 2019 – Republik Dagestan, Ingushetia, Karelia, Komi, Ossetia Utara – Alania, Khakassia, Republik Kabardino-Balkarian, Republik Udmurt, Republik Chechnya, Republik Chuvash– Wilayah Chuvashia, Arkhangelsk, Tula, Yaroslavl.

Moskow dan Sankt Peterburg akan menjadi negara terakhir yang bergabung. Proyek percontohan tersebut diperkirakan akan berlangsung hingga akhir tahun 2021. Kemudian seluruh manfaat akan dibayarkan langsung dari Dana Asuransi Sosial.

Cuti sakit elektronik diperkenalkan

Untuk mengganti manfaat, Dana Asuransi Sosial memperkenalkan sertifikat perhitungan baru

Tunjangan pengangguran belum ditingkatkan

Tidak akan ada kenaikan tunjangan pengangguran pada tahun 2017. Seperti sebelumnya, jumlah minimum tunjangan pengangguran pada tahun 2017 adalah 850 rubel, dan jumlah maksimumnya adalah 4900 rubel. Dengan demikian, besaran tunjangan pengangguran tidak berubah sejak tahun 2017 dan tidak akan ditingkatkan. Hal ini diatur dalam Keputusan Pemerintah Federasi Rusia tanggal 8 Desember 2016 No. 1326. Jumlah manfaat yang sama berlaku pada tahun 2016.

Berdagang

Kontrak pasokan tidak boleh menyertakan bonus untuk pembelian dan promosi produk makanan lebih dari 5% dari harga pembelian

Jumlah bonus yang berhak diberikan pemasok kepada rantai ritel untuk pembelian sejumlah produk makanan, untuk promosi, penyediaan logistik, dan layanan lainnya terbatas. Sejak tahun 2017, bonus tidak boleh melebihi 5% dari harga produk yang dibeli. Sehubungan dengan itu, mulai tanggal 1 Januari 2017, harus dilakukan perubahan pada seluruh kontrak pasokan yang menyatakan bahwa remunerasi jaringan perdagangan sesuai dengan batas yang ditentukan. Jika ini tidak dilakukan, maka denda dimungkinkan berdasarkan Pasal 14.42 Kode Pelanggaran Administratif Federasi Rusia: untuk pejabat - dari 20.000 hingga 40.000 rubel, untuk badan hukum - dari 1 juta hingga 5 juta rubel.

Penjualan alkohol sejak 2017

Mulai 1 Januari 2017, perusahaan di Krimea dan Sevastopol diharuskan mencatat dalam Sistem Informasi Otomatis Negara Terpadu setiap fakta penjualan eceran alkohol di pemukiman perkotaan (organisasi yang menjual di pemukiman pedesaan - mulai 1 Januari 2018).

Pengusaha perorangan yang membeli bir dan minuman bir untuk tujuan dijual di pemukiman perkotaan Krimea atau kota Sevastopol, mulai 1 Januari 2017, harus mencatat setiap fakta pembelian di Sistem Informasi Otomatis Negara Terpadu. Jika penjualan bir dan minuman bir dilakukan di pedesaan - mulai 1 Januari 2018. Hal ini diatur dalam paragraf 7 dan 8 Pasal 27 Undang-Undang Federal 22 November 1995 No.

Peralatan mesin kasir (mesin kasir online)

Mulai tahun 2017, hampir semua organisasi dan pengusaha perorangan yang bergerak di bidang perdagangan harus beralih ke mesin kasir online. Mesin kasir ini akan mengirimkan informasi tentang setiap pembelian kepada otoritas pajak melalui Internet. Transisi ke mesin kasir online akan terjadi dalam beberapa tahap.

№	Periode	Penjelasan
1	dari 15 Juli 2016 hingga 30 Juni 2017	Anda bisa mulai menggunakan mesin kasir online secara sukarela. Selama periode ini, Anda juga dapat memodernisasi mesin kasir yang ada dan mendaftarkannya kembali ke kantor pajak. Untuk melakukannya, Anda sudah bisa mengajukan permohonan ke operator data fiskal.
2	mulai 1 Februari 2017	Transisi ke penggunaan wajib mesin kasir online akan dimulai. Pemeriksa pajak akan berhenti mendaftarkan mesin kasir yang tidak memenuhi persyaratan baru. Tidak mungkin untuk mendaftarkan mesin kasir “non-online”. Namun hingga 1 Juli 2017, Anda masih bisa tetap menggunakan mesin kasir lama yang didaftarkan sebelum 1 Februari 2017.
3	mulai 1 Juli 2017	Sebagian besar organisasi dan pengusaha perorangan yang saat ini menggunakan sistem mesin kasir lama akan diminta untuk mulai menggunakan mesin kasir online. Pengecualian: - organisasi dan pengusaha di UTII; - IP berdasarkan paten; - organisasi dan pengusaha perorangan dalam memberikan pelayanan kepada masyarakat.
4	mulai 1 Januari 2018	Dibolehkan membuat dan mengirimkan cek hanya secara elektronik. Cek kertas hanya perlu diberikan kepada pelanggan berdasarkan permintaan.
5	mulai 1 Juli 2018	Berikut ini adalah persyaratan untuk menggunakan mesin kasir online: - organisasi dan pengusaha perorangan di UTII yang melakukan kegiatan berdasarkan paragraf 2 Pasal 346.26 Kode Pajak Federasi Rusia; - IP berdasarkan paten; - organisasi dan pengusaha perorangan ketika memberikan layanan kepada masyarakat; - organisasi dan pengusaha perorangan yang menggunakan mesin penjual otomatis.

Untuk informasi lebih lanjut tentang transisi ke mesin kasir online dan denda penggunaannya pada tahun 2017, lihat "".

Hingga 30 Juni 2018, wajib pajak UTII dan pengusaha perorangan dalam sistem paten (kecuali pedagang bir) berhak untuk tidak menggunakan sistem mesin kasir, dengan ketentuan bahwa dokumen yang mengkonfirmasi fakta pembayaran dikeluarkan atas permintaan klien. Perdagangan teh di kereta api, tiket lotre dan perangko, serta perdagangan melalui mesin penjual otomatis, tidak memerlukan penggunaan mesin kasir. Formulir pelaporan yang ketat dapat dicetak di percetakan atau menggunakan sistem otomatis, yang tidak harus dibuat berdasarkan mesin kasir.

Pajak cukai

Daftar barang kena cukai bertambah

Mulai 1 Januari 2017, daftar barang kena cukai juga ditambahkan (pasal 6 pasal 2 UU 30 November 2016 No. 401-FZ):

• tanda tangan elektronik;
• cairan untuk rokok elektronik dan sistem pengiriman nikotin;
• tembakau (hasil tembakau) yang dimaksudkan untuk dikonsumsi dengan cara dipanaskan.

Basis pajak untuk alkohol harus diverifikasi dengan Sistem Informasi Otomatis Negara Terpadu

Mereka menentukan cara menentukan besaran pajak cukai mulai 1 Januari 2017, jika dasar pengenaan pajak untuk alkohol dan produk yang mengandung alkohol kurang dari volume yang tercermin dalam Sistem Informasi Otomatis Negara Terpadu Produsen, pengolah dan importir alkohol dan alkohol -mengandung produk, mulai tahun 2017, harus secara mandiri menentukan dasar pengenaan pajak dan menghitung besaran cukai. Jika terdapat perbedaan, maka dasar pengenaan pajak harus ditentukan berdasarkan data Sistem Informasi Otomasi Negara.

Kami menetapkan koefisien peningkatan untuk menghitung pajak cukai tembakau

Mulai tahun 2017, produsen hasil tembakau setiap tahunnya menerapkan koefisien kenaikan dalam penghitungan pajak cukai pada periode 1 September hingga 31 Desember. Perubahan tersebut dilakukan berdasarkan ayat 10 Pasal 2 UU 30 November 2016 Nomor 401-FZ.

Mengubah berbagai tarif pajak cukai

Perpajakan barang kena cukai dilakukan sesuai dengan tarif pajak yang ditetapkan oleh ayat 1 Pasal 193 Kode Pajak Federasi Rusia. Mulai 1 Januari 2017, sejumlah perubahan akan dilakukan pada paragraf ini. Misalnya saja mulai tarif cukai tahun 2017 lalu etanol, alkohol dan produk tembakau. Misalnya, tarif untuk cider, poiret, dan mead akan naik menjadi 21 rubel. per 1 liter (pada tahun 2016 adalah 9 rubel per 1 liter), dan tarif cerutu akan menjadi 171 rubel. untuk 1 buah (pada tahun 2016 adalah 141 rubel untuk 1 buah). Karena amandemen tersebut, biaya, misalnya, sampanye dan anggur bersoda akan meningkat. Amandemen terkait telah disetujui oleh Undang-Undang Federal No. 401-FZ tanggal 30 November 2016.

Para pejabat telah menyiapkan dua inovasi global dalam pengupahan: pertama, upah minimum akan dinaikkan mulai 1 Januari, dan kedua, deputi Duma Negara Federasi Rusia akan mempertimbangkan kemungkinan untuk memperkenalkan indeksasi upah wajib di organisasi-organisasi Rusia.

Upah minimum

Mulai 1 Januari 2018, upah minimum di Rusia adalah 9.489 rubel. Pemerintah berencana menaikkan upah minimum secara bertahap hingga mencapai tingkat subsisten. Pada bulan Januari, jumlahnya akan menjadi 85% dari tingkat subsisten yang disetujui untuk kuartal ke-2 tahun 2018 (11.163 rubel).

Kenaikan upah minimum diharapkan mulai terlihat pada bulan Desember 2017. Lembaga perlu menyiapkan perjanjian tambahan terhadap perjanjian yang sudah ada kontrak kerja dengan pekerja yang menerima upah minimum. Perintah tersendiri dari manajer untuk menaikkan upah minimum juga harus disetujui.

Perlu kami ingatkan bahwa koefisien regional tidak termasuk dalam upah minimum, oleh karena itu dalam perjanjian tambahan kontrak kerja jangan lupa untuk mencantumkan ketentuan ini.

Pengindeksan

Para pejabat berencana untuk mewajibkan indeksasi upah karyawan yang direkrut bagi organisasi dan pengusaha perorangan. Penghitungan ulang tingkat pertumbuhan harga konsumen akan dilakukan setahun sekali. Keputusan tersebut sedang dipertimbangkan oleh Duma Negara Federasi Rusia.

Baru dalam perintah pembayaran

Tata cara pengisian perintah pembayaran pada tahun baru akan tetap sama; perubahan tersebut mempengaruhi kode klasifikasi anggaran. Pejabat menambahkan BCC baru:

1. Pajak penghasilan. BCC baru telah diperkenalkan untuk pendapatan yang diterima dari obligasi yang diterbitkan oleh organisasi Rusia pada periode 01/01/2017-31/12/2021 (Perintah Kementerian Keuangan tertanggal 09/06/2017 No. 87n).
2. Pajak cukai. Kode klasifikasi anggaran baru untuk rokok elektronik, tembakau pemanas, dan cairan yang mengandung nikotin telah ditambahkan (Perintah Kementerian Keuangan tanggal 6 Juni 2017 No. 84n).
3. Biaya penginapan. KBK baru untuk membayar biaya resor sesuai anggaran. Sekarang pembayaran harus ditransfer ke 000 1 15 08000 02 0000 140 (“Pembayaran untuk penggunaan infrastruktur resor (biaya resor)”), di mana tiga digit pertama (nol) adalah administrator pendapatan. Administrator biaya resor belum ditentukan.

Perubahan akuntansi pada tahun 2018

Empat perubahan akuntansi utama yang mulai berlaku pada Januari 2018:

1. Standar akuntansi baru dan tata cara penerapannya (Perintah Menteri Keuangan tanggal 28 April 2017 No. 69n).

1. Perubahan kebijakan akuntansi (standar, penyesuaian bagan akun dan peraturan perpajakan).

Kami berbicara tentang apa yang perlu tercermin dalam kebijakan akuntansi untuk tahun 2018 di artikel.

1. Prosedur pelaporan telah diperbarui.

Saat menyiapkan laporan keuangan, organisasi tidak lagi harus mencerminkan perubahan kebijakan akuntansi periode mendatang. Standar tersebut ditetapkan dalam klausul 14 Perintah No. 69n Kementerian Keuangan Rusia tanggal 28 April 2017.

1. Bentuk akuntansi yang disederhanakan tetap dipertahankan.

“1C: Accounting 8” adalah program akuntansi paling populer yang dapat membawa otomatisasi akuntansi ke tingkat yang baru. Produk dan layanan nyaman yang terhubung dengannya akan memungkinkan Anda melakukan tugas departemen akuntansi bisnis apa pun secara efektif.

1C terus meningkatkan perangkat lunak dan layanannya untuk menawarkan solusi akuntansi modern dan universal yang memenuhi harapan pengguna.

Apa itu “1C: Akuntansi 8”?

“1C: Accounting 8” adalah alat akuntan profesional yang dapat digunakan untuk menyimpan catatan, menyiapkan, dan menyerahkan laporan wajib. Program ini menggabungkan semua pencapaian versi sebelumnya dan solusi baru berdasarkan pengalaman kolaborasi dengan banyak pengguna dan mitra perusahaan 1C.

Akuntansi yang jelas sesuai dengan peraturan perundang-undangan dan kebutuhan bisnis, menghemat waktu saat melakukan penyelesaian dengan rekanan, memproses dokumen dan transaksi bisnis, dukungan pengguna yang efektif dipadukan dengan kenyamanan kerja yang tinggi - hanyalah beberapa fitur utama"1C: Akuntansi 8".

SEMUA AKUNTANSI DALAM SATU PROGRAM

Keuntungan dari program 1C:Akuntansi 8

Cocok untuk bisnis Anda. Program akuntansi dapat digunakan dalam struktur komersial apa pun, terlepas dari jenis aktivitas dan skalanya - mulai dari pengusaha perorangan tanpa karyawan hingga perusahaan multi-industri. “1C: Accounting 8” memungkinkan Anda menyimpan catatan di perusahaan yang bergerak di bidang perdagangan grosir, eceran, komisi dan online, pekerjaan kontrak, layanan profesional dan pribadi, manufaktur, dan konstruksi.

Didukung berbagai sistem perpajakan. Akuntansi dilakukan sesuai dengan undang-undang Federasi Rusia saat ini. Perusahaan 1C memantau dengan cermat perubahan dan inovasi bidang hukum, meningkatkan dan memperbarui program sesuai dengan persyaratan hukum.

Beberapa versi untuk dipilih. Gunakan versi program yang paling sesuai dengan kebutuhan bisnis Anda.

"1C: Accounting 8. Basic version" adalah solusi siap pakai untuk mengotomatisasi akuntansi dan akuntansi pajak pada satu komputer. Ada pilihan khusus untuk calon wirausaha dan usaha kecil:

• "1C: Sederhana 8" - dikonfigurasi sebelumnya untuk akuntansi sesuai dengan sistem pajak yang disederhanakan;
• “1C:Entrepreneur 2015” - dengan antarmuka sederhana yang dirancang untuk pengusaha yang menyimpan catatan sendiri dan tidak memiliki pengetahuan di bidang akuntansi;
• “1C: Akuntansi untuk 1” adalah versi program yang paling terjangkau, dirancang untuk satu perusahaan atau pengusaha perorangan dengan “tautan” ke nomor identifikasi pajak pengguna.

“1C: Accounting 8 PROF” adalah solusi profesional untuk bisnis yang stabil dan berkembang dengan kemampuan untuk beroperasi multi-pengguna, termasuk melalui Internet, kemampuan untuk mengkonfigurasi dan mendukung klien web.

“1C: Accounting 8 KORP” adalah versi dengan fungsi terluas, termasuk akuntansi untuk divisi terpisah.

Bagi mereka yang ingin mendalami kemampuan program sebelum membelinya, dimaksudkan “1C: Accounting 8. Education version”. Program ini memiliki sejumlah keterbatasan teknis dan tidak cocok untuk akuntansi penuh.

Ada transisi sederhana dari satu versi ke versi lainnya dengan pelestarian penuh akumulasi data. Misalnya, seiring pertumbuhan bisnis Anda, Anda dapat dengan cepat dan dengan persyaratan preferensial beralih dari versi dasar ke 1C: Accounting 8 PROF.

Cepat dipelajari, mudah digunakan. Sistem petunjuk yang ada di 1C: Accounting 8 berfungsi sebagai tutorial dan memungkinkan Anda untuk segera memulai. Petunjuk akan membantu Anda mengisi informasi perusahaan dengan benar dan mengatur parameter akuntansi. Setelah menyelesaikan pengaturan awal, sebagian besar data dalam dokumen terisi secara otomatis, menghemat waktu Anda dan meminimalkan jumlah kesalahan. Saat menyiapkan laporan, algoritma khusus akan secara otomatis memeriksa kebenaran dokumen sumber, kelengkapan pengisian formulir pelaporan, dan bahkan memeriksa hubungan kontrol antar formulir sesuai dengan metodologi Layanan Pajak Federal.

Fleksibilitas dan penyesuaian. Program akuntansi menerapkan skema akuntansi yang digunakan di sebagian besar organisasi. Pada saat yang sama, “1C: Accounting 8” memberikan pengaturan yang fleksibel untuk karakteristik individu bisnis dan prinsip akuntansi yang dianut oleh perusahaan. Program ini memungkinkan Anda membuat direktori baru dan mengubah bentuk dokumen, teks, laporan tabel dan grafik.

Persiapan dan pengiriman laporan yang mudah. Program ini mencakup laporan yang diatur untuk diserahkan kepada supervisor agensi pemerintahan. Laporan akuntansi, pengembalian dan perhitungan pajak, laporan ke dana ekstra-anggaran sosial, pelaporan akuntansi yang dipersonalisasi ke Dana Pensiun, pelaporan statistik, sertifikat pajak dengan mudah dibuat dan diunggah secara elektronik. Kalender bawaan akuntan akan membantu Anda menyiapkan laporan yang diperlukan tepat waktu, dan fungsi Pelaporan 1C bawaan akan memastikan bahwa laporan tersebut dikirim ke Layanan Pajak Federal, Dana Pensiun Federasi Rusia, Dana Asuransi Sosial, dan Rosstat secara langsung dari program 1C: Akuntansi 8.