Dengan menggunakan kalkulator ini, Anda dapat dengan cepat menghitung jumlah kontribusi ke Dana Asuransi Kesehatan Wajib Federal dan Dana Pensiun Federasi Rusia sesuai dengan persyaratan tahun 2018. Layanan ini akan membantu Anda membuat slip pembayaran yang benar untuk kontribusi dengan rincian terkini.
Hitung kontribusi pengusaha perorangan dan lakukan pembayaran
Premi asuransi bagi pengusaha perorangan tahun 2018
- Tata cara penetapan besaran iuran asuransi tetap pengusaha perorangan kepada dana pensiun (iuran pengusaha “untuk dirinya sendiri”) telah diperbarui. Sebelumnya, besaran iuran tetap dihitung berdasarkan upah minimum di awal tahun. Sekarang jumlah kontribusi tetap ke Dana Pensiun ditetapkan dalam Kode Pajak Federasi Rusia dan berjumlah: untuk 2018 - 26.545 rubel, untuk 2019 - 29.354 rubel, untuk 2020 - 32.448 rubel.
- Pendapatan seorang pengusaha perorangan bisa melebihi 300.000 rubel. per tahun. Jumlah maksimum kontribusi tetap IP dari pendapatan tersebut tidak boleh melebihi 212.360 rubel untuk 2018, 234.832 rubel untuk 2019, dan 259.584 rubel untuk 2020.
- Hari terakhir untuk membayar kontribusi ke Dana Pensiun atas pendapatan pengusaha perorangan melebihi 300.000 rubel. dipindahkan dari tanggal 1 April sampai dengan tanggal 1 Juli tahun berikutnya setelah tahun pelaporan.
- Kontribusi pengusaha perorangan terhadap FFOMS juga “dipisahkan” dari upah minimum. Jumlah kontribusi asuransi kesehatan wajib dalam jumlah tetap sekarang ditentukan dalam Kode Pajak Federasi Rusia dan berjumlah: untuk 2018 - 5840 rubel, untuk 2019 - 6884 rubel, untuk 2020 - 8426 rubel.
*pasal 2 Hukum Federal tanggal 27 November 2017 N 335-FZ.
Tata cara pembayaran iuran ke Dana Pensiun tahun 2018
- Hingga 31 Desember 2018, pembayaran tetap sebesar 5.840 rubel dibayarkan ke FFOMS. Kontribusi ke FFOMS dari pendapatan lebih dari 300 ribu rubel. tidak dihitung dan tidak dibayar;
- Sampai dengan tanggal 31 Desember 2018, sebagian iuran tetap dibayarkan kepada Dana Pensiun. Pembayaran wajib bagi semua pengusaha, terlepas dari ada tidaknya kegiatan keuangan dan ekonomi, rezim perpajakan dan jumlah pendapatan yang diterima. Jumlah kontribusi tetap ke dana pensiun untuk 2018 adalah 26.545 rubel;
- selambat-lambatnya tanggal 1 Juli 2019, perkiraan porsi kontribusi asuransi kepada Dana Pensiun dibayarkan (1% dari jumlah pendapatan lebih dari 300 ribu rubel per tahun).
Contoh penghitungan premi asuransi bagi pengusaha perorangan tahun 2018
Pendapatan pengusaha perorangan (lahir tahun 1970) pada tahun 2018 adalah 2.400.000 rubel.
Bagian tetap dari kontribusi pengusaha perorangan untuk asuransi pensiun untuk tahun 2018 ditetapkan sebesar 26.545 rubel. Pengusaha harus membayar jumlah ini paling lambat tanggal 31 Desember 2018.
Bagian individu dari kontribusi asuransi pensiun bagi pengusaha perorangan adalah: (2.400.000 rubel - 300.000 rubel) x 1% = 21.000 rubel. Merchant harus mentransfer jumlah tersebut ke Dana Pensiun selambat-lambatnya tanggal 1 Juli 2019.
Jumlah total kontribusi asuransi untuk asuransi pensiun: RUB 26.545. + 21.000 gosok. = 44.400 gosok.
Untuk wajib asuransi kesehatan, berapa pun jumlah pendapatannya, pengusaha perorangan membayar pembayaran tetap ke FFOMS sebesar 5.840 rubel. hingga 31 Desember 2018.
*Untuk menghitung premi asuransi tahun 2018, tidak digunakan upah minimum (upah minimum) yang ditetapkan pada tanggal 1 Januari tahun laporan.
Besaran iuran tetap pengusaha perorangan tahun 2018
|
Kontribusi |
KBK tahun 2018 |
Dalam 1 bulan |
Selama setahun |
| Dana Pensiun (bagian asuransi) |
182 1 02 02140 06 1110 160 |
||
| FFOMS |
182 1 02 02103 08 1013 160 |
||
*Jika membayar bulanan, sisa kopek dibayarkan bulan lalu tahun.
Apabila pengusaha perorangan bekerja dalam jangka waktu pelaporan yang tidak lengkap, besaran premi asuransi dihitung sebagai:
- jumlah iuran untuk bulan-bulan bekerja penuh (Jumlah iuran tetap kepada Dana Pensiun dan Dana Asuransi Kesehatan Wajib Federal untuk tahun tersebut: 12 x Jumlah bulan);
- jumlah iuran untuk bulan yang belum sepenuhnya dikerjakan (Jumlah iuran tetap kepada Dana Pensiun dan Dana Asuransi Kesehatan Wajib Federal untuk tahun tersebut: 12: no. hari kalender dalam sebulan x jumlah hari sejak tanggal pendaftaran (inklusif) sampai dengan akhir bulan).
Itu. apabila pengusaha terdaftar pada tanggal 12 Februari 2018, besaran premi asuransi tahun 2018:
- ke Dana Pensiun Rusia akan menjadi 23.463,88 rubel. (26.545 : 12 x 10 bulan + 26.545 : 12 : 28 hari x 17 hari);
- di FFOMS - 5162,15 rubel. (5840: 12 x 10 bulan + 5840: 12: 28 hari x 17 hari).
Jika pendapatan pengusaha perorangan untuk periode penagihan melebihi 300 ribu rubel, selain pembayaran tetap sebesar 32.385 rubel. (PFR + FFOMS), ia harus mentransfer ke Dana Pensiun Federasi Rusia perkiraan bagian kontribusi asuransi, sebesar 1% dari jumlah kelebihan*.
Undang-undang mengatur batasan besaran iuran asuransi kepada Dana Pensiun. Mereka tidak boleh melebihi produk delapan kali jumlah tetap iuran asuransi kepada dana pensiun. Itu. untuk tahun 2018, jumlah maksimum kontribusi ke Dana Pensiun adalah 212.360 rubel. (26.545x8)
Batas waktu pembayaran: premi asuransi sebesar 1% dari jumlah pendapatan lebih dari 300 ribu rubel. harus ditransfer ke anggaran paling lambat tanggal 1 Juli tahun berikutnya setelah masa penagihan berakhir.
KBK untuk pembayaran kontribusi pendapatan melebihi 300.000 rubel:
- 182 1 02 02140 06 1110 160 untuk kontribusi pendapatan tahun 2017-2018. dan banyak lagi periode-periode berikutnya;
- 182 1 02 02140 06 1200 160 untuk iuran penghasilan tahun 2016 dan periode sebelumnya.
Perhitungan pendapatan
| Rezim perpajakan | Penghasilan | Dari mana kita mendapatkannya? |
| Penghasilan yang dikenakan pajak penghasilan orang pribadi, dikurangi dengan besarnya pengurangan pajak profesional. Dihitung sesuai dengan Art. 227 Kode Pajak Federasi Rusia dan surat Layanan Pajak Federal Rusia tertanggal 10 Februari 2017 No. BS-4-11/2494@" | ||
| sistem perpajakan yang disederhanakan (6% atau 15%)* | Penghasilan yang dikenakan Pajak Tunggal. Dihitung sesuai dengan Art. 346.15 Kode Pajak Federasi Rusia | |
| Sistem paten | Potensi pendapatan. Dihitung sesuai dengan Art. 346.47 dan 346.51 Kode Pajak Federasi Rusia | |
| UTII | Pendapatan yang diperhitungkan. Dihitung sesuai dengan Art. 346.29 Kode Pajak Federasi Rusia | Bagian 2 halaman 100 Deklarasi UTII. Jika ada beberapa Bagian 2, semua jumlah di halaman 100 dijumlahkan |
| Pajak pertanian terpadu | Penghasilan yang dikenakan Pajak Pertanian Terpadu. Dihitung sesuai dengan paragraf 1 Seni. 346.5 Kode Pajak Federasi Rusia | Hasil kolom 4 Buku Pendapatan dan Pengeluaran |
*Bagi pengusaha yang menggunakan sistem perpajakan yang disederhanakan sebesar 15% (pendapatan dikurangi pengeluaran), pengeluaran tidak diperhitungkan saat menghitung premi asuransi.
Di Dana Pensiun dan Dana Asuransi Kesehatan Wajib Federal pada tahun 2017
Sejak tahun 2017, petugas pajak, bukan pegawai Dana Pensiun, mulai memeriksa ketepatan waktu dan kelengkapan pembayaran iuran tetap. Dalam hal ini, semua aturan tentang kontribusi tersebut telah dialihkan dari Undang-Undang Federal tentang Kontribusi Asuransi tanggal 24 Juli 2009 No. 212-FZ ke bab baru 34 dari Kode Pajak Federasi Rusia.
Pada saat yang sama, bagi sebagian besar pembayar iuran, hanya sedikit yang berubah. Tarif (tarif) dan batas waktu pembayaran iuran tetap, serta komposisi pembayarannya akan tetap sama. Perhitungan iuran tetap tidak perlu diserahkan ke KPP. Seperti sebelumnya, pengusaha perorangan tidak membayar iuran untuk “cedera”, serta iuran dalam hal cacat sementara dan sehubungan dengan kehamilan.
Perubahan premi asuransi apa yang mempengaruhi pengusaha perorangan sejak tahun 2017?
- Mulai 01/01/2017, iuran tetap ini dibayarkan sesuai dengan BCC yang baru, karena pengelola pembayaran ini akan berubah.
Catatan: BCC mana saja yang berlaku pada tahun 2017, lihat Direktori BCC tahun 2017. - Aturan* yang menyatakan bahwa karyawan dana pensiun, jika tidak memberikan informasi pendapatan kepada Layanan Pajak Federal, dapat membebankan kontribusi kepada pengusaha dalam jumlah maksimum, telah dibatalkan.
Ingatlah bahwa sebelumnya pengusaha perorangan yang tidak menyampaikan informasi pendapatan tahun 2015 ke kantor pajak menerima RUB 22.261,38, bukan 22.261,38 rubel. untuk tahun 2015, pegawai Dana Pensiun dapat “meminta” untuk membayar sejumlah iuran tetap sebesar 148.886,40 rubel. Saat ini, dengan tidak adanya deklarasi pendapatan untuk tahun 2016 (dan periode-periode selanjutnya), iuran maksimum pengusaha perorangan tidak akan dihitung, karena, sebagai aturan, aturan penghitungannya telah dihapuskan sejak 1 Januari 2017.
Tata cara penghitungan iuran Dana Pensiun tahun 2017
- sebelum tanggal 1 April tahun berikutnya setelah tahun pelaporan, perkiraan porsi kontribusi asuransi kepada Dana Pensiun dibayarkan (1% dari jumlah pendapatan lebih dari 300 ribu rubel per tahun);
Pada tahun 2017, hanya pembayaran tetap yang dibayarkan ke FFOMS. Kontribusi ke FFOMS dari pendapatan lebih dari 300 ribu rubel. tidak dihitung atau dibayar. Kontribusi tetap ke FFOMS dihitung dengan rumus (upah minimum awal tahun x Tarif premi asuransi (5,1%) x 12).
Untuk menghitung premi asuransi sepanjang tahun 2017, Anda memerlukan upah minimum yang ditetapkan pada 1 Januari tahun pelaporan - 7.500 rubel.
Contoh penghitungan premi asuransi bagi pengusaha perorangan tahun 2017
Pendapatan pengusaha perorangan (lahir tahun 1970) pada tahun 2017 adalah 2.400.000 rubel.
Porsi tetap iuran asuransi pensiun bagi pengusaha perorangan adalah sebesar RUB 23.400,00.
Bagian individu dari kontribusi asuransi pensiun bagi pengusaha perorangan adalah: (2.400.000 rubel - 300.000 rubel) x 1% = 21.000 rubel.
Jumlah total kontribusi asuransi untuk asuransi pensiun: RUB 23.400. + 21.000 gosok. = 44.400 gosok.
Untuk asuransi kesehatan wajib, berapa pun jumlah pendapatannya, pengusaha perorangan membayar pembayaran tetap sebesar 4.590 rubel.
Kontribusi tetap untuk tahun 2017
* Perhitungan didasarkan pada upah minimum untuk 2017 - 7.500 rubel.
| Kontribusi | Kecepatan | KBK tahun 2017 | Dalam 1 bulan | Selama setahun |
|---|---|---|---|---|
| Dana Pensiun (bagian asuransi) | 26% | 182 1 02 02140 06 1110 160 | 1950,00 | 23400,00 |
| FFOMS | 5,1% | 182 1 02 02103 08 1013 160 | 382,50 | 4590,00 |
| Total: | 2332,50 | 27990,00 | ||
Perhitungan iuran untuk periode pelaporan yang tidak lengkap
Itu. apabila pengusaha terdaftar pada tanggal 10 Februari 2017, besaran premi asuransi tahun 2017:
- ke Dana Pensiun Rusia akan menjadi 20.823,21 rubel. (7500 x 26% x 10 bulan + (7500 : 28 x 19) x 26%);
- di FFOMS - 4084,55 rubel. (7500 x 5,1% x 10 bulan + (7500: 28 x 19) x 5,1%).
Batas waktu pembayaran pembayaran tetap- sampai dengan tanggal 31 Desember tahun iuran dibayarkan, tetapi lebih baik membayar pembayaran sebelum tanggal 27 Desember, karena faktanya hari-hari terakhir bank mungkin tidak punya waktu untuk mentransfer pembayaran.
Perhitungan kontribusi untuk pendapatan lebih dari 300 ribu rubel
Jika pendapatan pengusaha perorangan untuk periode penagihan melebihi 300 ribu rubel, selain pembayaran tetap sebesar 27.990,00 rubel. (PFR + FFOMS), ia harus mentransfer ke Dana Pensiun Federasi Rusia perkiraan bagian kontribusi asuransi, sebesar 1% dari jumlah kelebihan*.
Undang-undang mengatur batasan besaran iuran asuransi kepada Dana Pensiun. Mereka tidak boleh melebihi hasil perkalian delapan kali upah minimum awal tahun dan tarif Dana Pensiun yang dinaikkan 12 kali lipat. Itu. untuk tahun 2017, jumlah maksimum kontribusi ke Dana Pensiun adalah 187.200 rubel. (7500 x 8 x 26% x 12)
Penting! Bagi pengusaha yang menggunakan sistem pajak yang disederhanakan sebesar 15% (pendapatan dikurangi pengeluaran), biaya tidak diperhitungkan saat menghitung premi asuransi.
Perhitungan pendapatan
| Rezim perpajakan | Penghasilan | Dari mana kita mendapatkannya? |
|---|---|---|
| OSNO (pendapatan dari aktivitas kewirausahaan) | Penghasilan yang dikenakan pajak penghasilan orang pribadi, dikurangi dengan besarnya pengurangan pajak profesional. Dihitung sesuai dengan Art. 227 Kode Pajak Federasi Rusia dan surat Layanan Pajak Federal Rusia tertanggal 10 Februari 2017 No. BS-4-11/2494@.” | Deklarasi 3-NDFL; ayat 3.1. dan klausul 3.2. Lembar B |
| Hasil kolom 4 Buku Pendapatan dan Pengeluaran | ||
| Sistem paten | Pendapatan yang digunakan untuk menghitung biaya paten | |
| UTII | ||
| Pajak pertanian terpadu | Hasil kolom 4 Buku Pendapatan dan Pengeluaran |
Apabila seorang pengusaha perorangan menerapkan lebih dari satu rezim perpajakan, maka penghasilan kena pajak dari kegiatan tersebut dijumlahkan.
Batas waktu pembayaran:
Perhatian pengusaha! Mulai 2017, untuk membayar kontribusi atas pendapatan melebihi 300 ribu rubel. BCC berikut digunakan:
- 182 1 02 02140 06 1110 160 untuk iuran penghasilan tahun 2017 dan periode selanjutnya;
- 182 1 02 02140 06 1200 160 untuk iuran penghasilan tahun 2016 dan periode sebelumnya.
Kontribusi asuransi pengusaha perorangan ke Dana Pensiun Federasi Rusia dan Dana Asuransi Kesehatan Wajib Federal pada tahun 2016
Premi asuransi bagi pengusaha perorangan
di Dana Pensiun dan Dana Asuransi Kesehatan Wajib Federal pada tahun 2016
Sejak 2016, jumlah bagian tetap dari kontribusi asuransi kepada Dana Pensiun dan Dana Asuransi Kesehatan Wajib Federal telah berubah.
Tata cara penghitungan iuran Dana Pensiun tahun 2016:
- Bagian tetap dari iuran dibayarkan paling lambat tanggal 31 Desember tahun pelaporan. Pembayaran wajib bagi semua pengusaha, terlepas dari ada tidaknya kegiatan keuangan dan ekonomi, rezim perpajakan dan jumlah pendapatan yang diterima. Iuran tetap kepada Dana Pensiun dihitung dengan rumus (upah minimum awal tahun x Tarif premi asuransi (26%) x 12);
Pada tahun 2016, hanya pembayaran tetap yang dibayarkan ke FFOMS. Kontribusi ke FFOMS untuk pendapatan lebih dari 300 ribu rubel tidak dihitung atau dibayarkan. Kontribusi tetap ke FFOMS dihitung dengan rumus (upah minimum awal tahun x Tarif premi asuransi (5,1%) x 12).
Upah minimum pada awal 2016 adalah 6.204 rubel. (disetujui oleh Undang-Undang Federal No. 376-FZ tanggal 14 Desember 2015). Dan karena untuk menghitung premi asuransi sepanjang tahun 2016, diperlukan upah minimum yang ditetapkan pada tanggal 1 Januari tahun pelaporan (klausul 1, klausul 1.1, pasal 14 Undang-Undang Federal 24 Juli 2009 N 212-FZ). Kenaikan upah minimum dari 1 Juli menjadi 7.500 rubel sama sekali tidak mempengaruhi jumlah premi asuransi tahunan bagi pengusaha perorangan.
Kontribusi tetap untuk tahun 2016
| Kontribusi | Kecepatan | KBK tahun 2016 | Dalam 1 bulan | Selama setahun |
|---|---|---|---|---|
| Dana Pensiun (bagian asuransi) | 26% | 392 1 02 02140 06 1100 160 | 1613,04 | 19356,48 |
| FFOMS | 5,1% | 392 1 02 02103 08 1011 160 | 316,40* | 3796,85 |
| Total: | 1929,44 | 23153,33 | ||
*Catatan: Jumlah 316,40 rubel dibayarkan dalam waktu 11 bulan, untuk bulan ke-12 perlu membayar 316,45 rubel.
Perhatian pengusaha! Dalam pembayaran iuran tahun 2017 untuk masa berakhirnya tahun 2016 berlaku BCC sebagai berikut:
| Kontribusi asuransi untuk asuransi pensiun pengusaha perorangan untuk dirinya sendiri dalam jumlah yang tetap | Kontribusi | 182 1 02 02140 06 1100 160 |
| Penalti | 182 1 02 02140 06 2100 160 | |
| Minat | 182 1 02 02140 06 2200 160 | |
| Bagus | 182 1 02 02140 06 3000 160 | |
| Kontribusi asuransi untuk asuransi pensiun wajib dalam jumlah tetap, dikreditkan ke Dana Pensiun Federasi Rusia untuk pembayaran bagian asuransi dari pensiun tenaga kerja (dihitung dari jumlah pendapatan pembayar melebihi 300 ribu rubel) | Kontribusi | 182 1 02 02140 06 1200 160 |
| Penalti | 182 1 02 02140 06 2100 160 | |
| Minat | 182 1 02 02140 06 2200 160 | |
| Bagus | 182 1 02 02140 06 3000 160 | |
| Premi asuransi untuk asuransi kesehatan wajib bagi penduduk yang bekerja dalam jumlah tetap, dikreditkan ke anggaran Dana Asuransi Kesehatan Wajib Federal, diterima dari pembayar | Kontribusi | 182 1 02 02103 08 1011 160 |
| Penalti | 182 1 02 02103 08 2011 160 | |
| Bagus | 182 1 02 02103 08 3011 160 |
Perhitungan iuran untuk periode pelaporan yang tidak lengkap
Jika pengusaha perorangan tidak bekerja selama seluruh periode pelaporan, besaran premi asuransi dihitung sebesar:
- iuran untuk bulan kerja penuh (upah minimum x tarif PFR (atau FFOMS) x jumlah bulan);
- besarnya iuran untuk bulan kerja tidak lengkap (upah minimum: jumlah hari kalender dalam sebulan x jumlah hari sejak tanggal pendaftaran (inklusif) sampai dengan akhir bulan x Tarif Dana Pensiun (atau FFOMS));
Itu. jika pengusaha terdaftar pada 12 Februari 2016, jumlah kontribusi asuransi untuk tahun tersebut ke Dana Pensiun adalah 17.131,60 rubel. (6204 x 26% x 10 bulan + (6204: 29 x 18) x 26%); di FFOMS - 3360,43 rubel. (6204 x 5,1% x 10 bulan + (6204: 29 x 18) x 5,1%).
Batas waktu pembayaran pembayaran tetap
Perhitungan kontribusi untuk pendapatan lebih dari 300 ribu rubel
Jika pendapatan pengusaha perorangan untuk periode penagihan melebihi 300 ribu rubel, selain pembayaran tetap sebesar 23.153,33 rubel. (PFR + FFOMS), ia harus mentransfer ke Dana Pensiun Federasi Rusia perkiraan bagian kontribusi asuransi, sebesar 1% dari jumlah kelebihan. Alasan: klausa 1.1. Seni. 14. Undang-undang Federal tanggal 24 Juli 2009 No. 212-FZ sebagaimana telah diubah dengan Undang-undang Federal tanggal 28 November 2015 No.
Undang-undang mengatur batasan besaran iuran asuransi kepada Dana Pensiun. Mereka tidak boleh melebihi hasil perkalian delapan kali upah minimum awal tahun dan tarif Dana Pensiun yang dinaikkan 12 kali lipat. Itu. untuk tahun 2016 jumlah maksimum kontribusi ke Dana Pensiun adalah 154.851,84 rubel.(6204 x 8 x 26% x 12)
Penting! Bagi pengusaha yang menggunakan sistem perpajakan yang disederhanakan sebesar 15% (pendapatan dikurangi pengeluaran), pengeluaran tidak diperhitungkan saat menghitung pendapatan untuk keperluan premi asuransi. Pengusaha di OSNO (13%) saat menghitung premi asuransi 1% dari jumlah lebih dari 300 ribu rubel. dapat mengurangi pendapatan sebesar besarnya biaya yang dikeluarkan (Putusan Mahkamah Konstitusi No. 27-P tanggal 30 November 2016)
Perhitungan pendapatan
| Rezim perpajakan | Penghasilan | Dari mana kita mendapatkannya? |
|---|---|---|
| OSNO (pendapatan dari kegiatan usaha) | ||
| Sistem perpajakan yang disederhanakan, apapun pilihan perpajakan yang dipilih (6% atau 15%) | Penghasilan yang dikenakan Pajak Tunggal. Dihitung sesuai dengan Pasal 346.15 Kode Pajak Federasi Rusia | Hasil kolom 4 Buku Pendapatan dan Pengeluaran |
| Sistem paten | Potensi pendapatan. Dihitung sesuai dengan Pasal 346.47 dan 346.51 Kode Pajak Federasi Rusia | Pendapatan yang digunakan untuk menghitung biaya paten |
| UTII | Pendapatan yang diperhitungkan. Dihitung sesuai dengan Pasal 346.29 Kode Pajak Federasi Rusia | Bagian 2 hal.100 Deklarasi UTII. Jika ada beberapa Bagian 2, semua jumlah pada baris 100 dijumlahkan |
| Pajak pertanian terpadu | Penghasilan yang dikenakan Pajak Pertanian Terpadu. Dihitung sesuai dengan ayat 1 Pasal 346.5 Kode Pajak Federasi Rusia | Hasil kolom 4 Buku Pendapatan dan Pengeluaran |
Apabila seorang pengusaha perorangan menerapkan lebih dari satu rezim perpajakan, maka penghasilan kena pajak dari kegiatan tersebut dijumlahkan.
Batas waktu pembayaran: premi asuransi sebesar 1% dari jumlah pendapatan lebih dari 300 ribu rubel harus ditransfer ke anggaran selambat-lambatnya tanggal 1 April tahun setelah periode penagihan berakhir.
Perhatian pengusaha! Sejak 2016, KBC membayar kontribusi atas pendapatan melebihi 300.000 rubel. - 392 1 02 02140 06 1200 160.
Contoh: Pendapatan pengusaha perorangan yang lahir pada tahun 1970 berjumlah 2.400.000 rubel pada tahun 2016. Besarnya iuran asuransi kepada Dana Pensiun adalah:
bagian tetap RUB 19.356,48
+
Total: 40356,48 gosok.
Di FFOMS, berapa pun jumlah pendapatannya, kami membayar pembayaran tetap sebesar 3.796,85 rubel.
Kontribusi asuransi pengusaha perorangan ke Dana Pensiun Federasi Rusia dan Dana Asuransi Kesehatan Wajib Federal pada tahun 2015
Premi asuransi bagi pengusaha perorangan
di Dana Pensiun dan Dana Asuransi Kesehatan Wajib Federal pada tahun 2015
Perhatian pengusaha! Sejak 2015, jumlah bagian tetap dari kontribusi asuransi kepada Dana Pensiun dan Dana Asuransi Kesehatan Wajib Federal telah berubah.
Tata cara penghitungan iuran Dana Pensiun tahun 2015:
- Sampai dengan tanggal 31 Desember tahun berjalan, bagian tetap dari iuran telah dibayarkan. Pembayaran wajib bagi semua pengusaha, terlepas dari ada tidaknya kegiatan keuangan dan ekonomi, rezim perpajakan dan jumlah pendapatan yang diterima. Iuran tetap kepada Dana Pensiun dihitung dengan rumus (upah minimum awal tahun x Tarif premi asuransi (26%) x 12);
- sebelum tanggal 1 April tahun berikutnya setelah tahun pelaporan, perkiraan porsi kontribusi asuransi kepada Dana Pensiun dibayarkan (1% dari jumlah pendapatan lebih dari 300 ribu rubel per tahun);
Pada tahun 2015, hanya pembayaran tetap yang dibayarkan ke FFOMS. Kontribusi ke FFOMS untuk pendapatan lebih dari 300 ribu rubel tidak dihitung atau dibayarkan. Kontribusi tetap ke FFOMS dihitung dengan rumus (upah minimum awal tahun x Tarif premi asuransi (5,1%) x 12).
Upah minimum pada tahun 2015 adalah 5965 rubel. (disetujui oleh Undang-Undang Federal No. 408-FZ tanggal 1 Desember 2014).
Kontribusi tetap untuk tahun 2015
| Kontribusi | Kecepatan | KBK tahun 2015 | Dalam 1 bulan | Selama setahun |
|---|---|---|---|---|
| Dana Pensiun (bagian asuransi) | 26% | 392 1 02 02140 06 1000 160 | 1550,90 | 18610,80 |
| FFOMS | 5,1% | 392 1 02 02101 08 1011 160 | 304,22 | 3650,58 |
| Total: | 1855,12 | 22261,38 | ||
Perhitungan iuran untuk periode pelaporan yang tidak lengkap
Jika pengusaha perorangan tidak bekerja selama seluruh periode pelaporan, besaran premi asuransi dihitung sebesar:
- iuran untuk bulan kerja penuh (upah minimum x tarif PFR (atau FFOMS) x jumlah bulan);
- besarnya iuran untuk bulan kerja tidak lengkap (upah minimum: jumlah hari kalender dalam sebulan x jumlah hari sejak tanggal pendaftaran (inklusif) sampai dengan akhir bulan x Tarif Dana Pensiun (atau FFOMS));
Itu. jika pengusaha terdaftar pada 12 Februari 2015, jumlah kontribusi asuransi untuk tahun tersebut ke Dana Pensiun adalah 16.450,62 rubel. (5965 x 26% x 10 bulan + (5965: 28 x 17) x 26%); di FFOMS - 3226,85 rubel. (5965 x 5,1% x 10 bulan + (5965: 28 x 17) x 5,1%).
Batas waktu pembayaran pembayaran tetap- hingga 31 Desember tahun iuran dibayarkan, tetapi Dana Pensiun Federasi Rusia memposting informasi di situs webnya tentang perlunya membayar pembayaran sebelum 27 Desember, karena fakta bahwa pada hari-hari terakhir tahun itu bank dapat tidak punya waktu untuk mentransfer pembayaran.
Perhitungan kontribusi untuk pendapatan lebih dari 300 ribu rubel
Jika pendapatan pengusaha perorangan untuk periode penagihan melebihi 300 ribu rubel, selain pembayaran tetap sebesar 22.261,38 rubel. (PFR + FFOMS), ia harus mentransfer ke Dana Pensiun Federasi Rusia perkiraan bagian kontribusi asuransi, sebesar 1% dari jumlah kelebihan. Alasan: klausa 1.1. Seni. 14. Undang-undang Federal tanggal 24 Juli 2009 No. 212-FZ sebagaimana diubah dengan Undang-Undang Federal tanggal 23 Juli 2013 No. 237-FZ.
Undang-undang mengatur batasan besaran iuran asuransi kepada Dana Pensiun. Mereka tidak boleh melebihi hasil perkalian delapan kali upah minimum awal tahun dan tarif Dana Pensiun yang dinaikkan 12 kali lipat. Itu. untuk tahun 2015 Jumlah maksimum kontribusi ke Dana Pensiun adalah 148.886,40 rubel.(5965 x 8 x 26% x 12)
biaya tidak diperhitungkan.
Perhitungan pendapatan
| Rezim perpajakan | Penghasilan | Dari mana kita mendapatkannya? |
|---|---|---|
| OSNO (pendapatan dari kegiatan usaha) | Penghasilan yang dikenakan pajak penghasilan orang pribadi. Dihitung sesuai dengan Pasal 227 Kode Pajak Federasi Rusia | Deklarasi 3-NDFL; ayat 3.1. Lembar B |
| sistem perpajakan yang disederhanakan terlepas dari opsi perpajakan yang dipilih (6% atau 15%) | Penghasilan yang dikenakan Pajak Tunggal. Dihitung sesuai dengan Pasal 346.15 Kode Pajak Federasi Rusia | Hasil kolom 4 Buku Pendapatan dan Pengeluaran |
| Sistem paten | Potensi pendapatan. Dihitung sesuai dengan Pasal 346.47 dan 346.51 Kode Pajak Federasi Rusia | Pendapatan yang digunakan untuk menghitung biaya paten |
| UTII | Pendapatan yang diperhitungkan. Dihitung sesuai dengan Pasal 346.29 Kode Pajak Federasi Rusia | Bagian 2 hal.100 Deklarasi UTII. Jika ada beberapa Bagian 2, semua jumlah pada baris 100 dijumlahkan |
| Pajak pertanian terpadu | Penghasilan yang dikenakan Pajak Pertanian Terpadu. Dihitung sesuai dengan ayat 1 Pasal 346.5 Kode Pajak Federasi Rusia | Hasil kolom 4 Buku Pendapatan dan Pengeluaran |
Apabila seorang pengusaha perorangan menerapkan lebih dari satu rezim perpajakan, maka penghasilan kena pajak dari kegiatan tersebut dijumlahkan.
Batas waktu pembayaran: premi asuransi sebesar 1% dari jumlah pendapatan lebih dari 300 ribu rubel harus ditransfer ke anggaran selambat-lambatnya tanggal 1 April tahun setelah periode penagihan berakhir.
Contoh:
bagian tetap RUB 18.610,80
+
bagian individu (2.400.000 - 300.000) x 1% = 21.000 gosok.
Jumlah: RUB 39.610,80
Di FFOMS, berapa pun jumlah pendapatannya, kami membayar pembayaran tetap sebesar 3.650,58 rubel.
Kontribusi asuransi pengusaha perorangan ke Dana Pensiun Federasi Rusia dan Dana Asuransi Kesehatan Wajib Federal pada tahun 2014
Sampai dengan tahun 2014, iuran asuransi kepada Dana Pensiun pengusaha perorangan adalah sama bagi setiap orang dan tidak bergantung pada besarnya pendapatan yang diterima. Sejak tahun 2014, tata cara penghitungan dan pembayaran iuran mengalami perubahan;
- bagian tetap (wajib dibayar bagi semua pengusaha, terlepas dari ada tidaknya kegiatan keuangan dan ekonomi, rezim perpajakan dan jumlah pendapatan yang diterima). Iuran tetap kepada Dana Pensiun dihitung dengan rumus (upah minimum awal tahun x Tarif premi asuransi (26%) x 12);
- bagian individu dari kontribusi asuransi ke Dana Pensiun (1% dari jumlah pendapatan lebih dari 300 ribu rubel per tahun);
Perlu diketahui bahwa mulai tahun 2014, Dana Pensiun sendiri yang bertanggung jawab membagi besaran iuran menjadi bagian asuransi dan tabungan. Sekarang, ketika menghitung iuran, tarif dan jumlah tidak bergantung pada tahun lahir, dan transfer dilakukan dengan menggunakan satu dokumen pembayaran (UU Federal 4 Desember 2013 No. 351-FZ, Pasal 22.2.).
Pada tahun 2014, hanya pembayaran tetap yang dibayarkan ke FFOMS. Kontribusi ke FFOMS untuk pendapatan lebih dari 300 ribu rubel tidak dihitung atau dibayarkan. Kontribusi tetap ke FFOM dihitung dengan rumus (upah minimum awal tahun x Tarif premi asuransi (5,1%) x 12).
Kontribusi tetap untuk tahun 2014
* Perhitungan dilakukan berdasarkan upah minimum untuk 2014 - 5554 rubel.
| Kontribusi | Kecepatan | KBK tahun 2014 | Dalam 1 bulan | Selama setahun |
|---|---|---|---|---|
| Dana Pensiun (bagian asuransi) | 26% | 392 1 02 02140 06 1000 160 | 1444,04 | 17328,48 |
| FFOMS | 5,1% | 392 1 02 02101 08 1011 160 | 283,25 | 3399,05 |
| Total: | 1727,29 | 20727,53 | ||
Perhitungan iuran untuk periode pelaporan yang tidak lengkap
Jika pengusaha perorangan tidak bekerja selama seluruh periode pelaporan, besaran premi asuransi dihitung sebesar:
- iuran untuk bulan kerja penuh (upah minimum x tarif PFR (atau FFOMS) x jumlah bulan);
- besarnya iuran untuk bulan kerja tidak lengkap (upah minimum: jumlah hari kalender dalam sebulan x jumlah hari sejak tanggal pendaftaran (inklusif) sampai dengan akhir bulan x Tarif Dana Pensiun (atau FFOMS));
Itu. jika pengusaha terdaftar pada 12 Februari 2014, jumlah kontribusi asuransi untuk tahun tersebut ke Dana Pensiun adalah 15.317,14 rubel. (5554 x 26% x 10 bulan + (5554 : 28 x 17) x 26%); di FFOMS - 3004,52 rubel. (5554 x 5,1% x 10 bulan + (5554: 28 x 17) x 5,1%).
Batas waktu pembayaran pembayaran tetap- sampai dengan tanggal 31 Desember tahun iuran dibayarkan.
Perhitungan kontribusi untuk pendapatan lebih dari 300 ribu rubel
Jika pendapatan pengusaha perorangan untuk periode penagihan melebihi 300 ribu rubel, selain pembayaran tetap sebesar 20.727,53 rubel. (PFR + FFOMS), ia harus menghitung dan mentransfer ke Dana Pensiun Federasi Rusia bagian individu dari kontribusi asuransi, sebesar 1% dari jumlah kelebihan. Alasan: klausa 1.1. Seni. 14. Undang-undang Federal tanggal 24 Juli 2009 No. 212-FZ sebagaimana diubah dengan Undang-Undang Federal tanggal 23 Juli 2013 No. 237-FZ.
Undang-undang mengatur batasan besaran iuran asuransi kepada Dana Pensiun. Mereka tidak boleh melebihi hasil perkalian delapan kali upah minimum awal tahun dan tarif Dana Pensiun yang dinaikkan 12 kali lipat. Itu. untuk tahun 2014 Jumlah maksimum kontribusi ke Dana Pensiun adalah 138.627,84 rubel.(5554 x 8 x 26% x 12)
Penting! Bukan untuk pembayar premi asuransi yang membayar pajak penghasilan individu(OSNO); maupun bagi pengusaha yang menggunakan sistem pajak yang disederhanakan sebesar 15% (pendapatan dikurangi pengeluaran) ketika menghitung pendapatan untuk keperluan premi asuransi biaya tidak diperhitungkan.
Perhitungan pendapatan
*klausul 8 Pasal 14 Undang-Undang Federal 24 Juli 2009 No. 212-FZ sebagaimana diubah dengan Undang-Undang Federal 23 Juli 2013 No. 237-FZ
| Rezim perpajakan | Penghasilan | Dari mana kita mendapatkannya? |
|---|---|---|
| OSNO (pendapatan dari kegiatan usaha) | Penghasilan yang dikenakan pajak penghasilan orang pribadi. Dihitung sesuai dengan Pasal 227 Kode Pajak Federasi Rusia | Deklarasi 3-NDFL; ayat 3.1. Lembar B |
| sistem perpajakan yang disederhanakan terlepas dari opsi perpajakan yang dipilih (6% atau 15%) | Penghasilan yang dikenakan Pajak Tunggal. Dihitung sesuai dengan Pasal 346.15 Kode Pajak Federasi Rusia | Hasil kolom 4 Buku Pendapatan dan Pengeluaran |
| Sistem paten | Potensi pendapatan. Dihitung sesuai dengan Pasal 346.47 dan 346.51 Kode Pajak Federasi Rusia | Pendapatan yang digunakan untuk menghitung biaya paten |
| UTII | Pendapatan yang diperhitungkan. Dihitung sesuai dengan Pasal 346.29 Kode Pajak Federasi Rusia | Bagian 2 hal.100 Deklarasi UTII. Jika ada beberapa Bagian 2, semua jumlah pada baris 100 dijumlahkan |
| Pajak pertanian terpadu | Penghasilan yang dikenakan Pajak Pertanian Terpadu. Dihitung sesuai dengan ayat 1 Pasal 346.5 Kode Pajak Federasi Rusia | Hasil kolom 4 Buku Pendapatan dan Pengeluaran |
Apabila seorang pengusaha perorangan menerapkan lebih dari satu rezim perpajakan, maka penghasilan kena pajak dari kegiatan tersebut dijumlahkan.
Batas waktu pembayaran: premi asuransi sebesar 1% dari jumlah pendapatan lebih dari 300 ribu rubel harus ditransfer ke anggaran selambat-lambatnya tanggal 1 April tahun setelah periode penagihan berakhir.
Contoh: Pendapatan pengusaha perorangan yang lahir pada tahun 1970 berjumlah 2.400.000 rubel pada tahun 2014. Besarnya iuran asuransi kepada Dana Pensiun adalah:
bagian tetap RUB 17.328,48
+
bagian individu (2.400.000 - 300.000) x 1% = 21.000 gosok.
Jumlah: RUB 38.328,48
Di FFOMS, berapa pun jumlah pendapatannya, kami membayar pembayaran tetap sebesar 3399,05 rubel.
Pelaporan premi asuransi dan denda bagi pengusaha perorangan
Sejak 2012 pengusaha perorangan, notaris dan pengacara tidak menyampaikan laporan kepada Dana Pensiun. Pada akhir tahun, laporan laba rugi harus diserahkan ke kantor pajak sesuai dengan rezim perpajakan yang dipilih. Jika Layanan Pajak Federal tidak memiliki informasi tentang pendapatan pengusaha karena kegagalannya menyampaikan laporan, Dana Pensiun wajib memungut kontribusi pada tingkat maksimum berdasarkan 8 upah minimum dalam jumlah 138.627,84 rubel.
Artikel pembantu bagi yang berminat dengan perpajakan bagi pengusaha perorangan. Saya tahu ada orang seperti itu di antara pembaca saya, tetapi jumlahnya sedikit. Oleh karena itu, saya memutuskan untuk tidak menaruhnya di halaman utama.
Siapapun yang menginginkannya akan menemukannya =)
Mari langsung ke intinya, tanpa basa-basi lagi, dan pertimbangkan kasus paling umum di Rusia:
- Pengusaha perorangan tanpa karyawan
- IP pada sistem perpajakan yang disederhanakan 6% (disederhanakan)
Pada tahun 2016, pengusaha perorangan tersebut akan membayar negara:
1. Kontribusi wajib kepada Dana Pensiun dan Dana Asuransi Kesehatan Wajib Federal
Karena kontribusi ke Dana Pensiun dan Dana Asuransi Kesehatan Wajib Federal berhubungan langsung dengan upah minimum, dan akan berubah pada tahun 2016, Anda harus mengambil kalkulator dan melakukan sedikit perhitungan.
Menurut data terbaru, upah minimum pada tahun 2016 adalah 6.204 rubel. Sudah nilai yang tepat untuk tahun 2016!
Rumusnya sudah lama diketahui, jadi langsung saja kita hitung:
- Ke Dana Pensiun untuk diri sendiri: 6204 rubel. x 26% X 12 bulan = 19.356 gosok. 48 kopek
- Kontribusi ke FFOMS untuk Anda sendiri: 6204 X 5,1% X 12= 3796 rubel. 85 kopek
- Total, kontribusi wajib untuk diri Anda sendiri pada tahun 2016 = 19356,48 + 3796,85 = 23153 rubel. 33 kopek
Tetapi skema pembayaran ke Dana Pensiun dan Dana Federal TIDAK akan berubah.
2. Penting untuk membayar 1% untuk pendapatan lebih dari 300 ribu rubel per tahun.
Poin ini juga tetap ada. Dan seperti pada tahun 2015, Anda harus membayar 1% dari pendapatan melebihi 300.000 rubel per tahun.
Contoh
Misalnya, Anda menerima penghasilan "kotor" sebesar 6.000.000 rubel untuk tahun 2016. Kami menghitung:
6.000.000 - 300.000 = 5.700.000 rubel.
1% dari jumlah ini akan menjadi 57.000 rubel.
Totalnya adalah: 23.153,33 + 57.000 = 80.153,33 rubel (dengan total pendapatan 6 juta rubel per tahun)
Untungnya, kontribusi ke Dana Pensiun dibatasi dari atas
Batasan ini dihitung menggunakan rumus berikut:
8 upah minimum X Tarif X 12 bulan.
6204 X 8 X 26% X 12 = gosok 154.851 85 kopek
Dan saya ingin tegaskan sekali lagi bahwa batas atas iuran kepada Dana Pensiun ini secara langsung bergantung pada besar kecilnya upah minimum. Berikut perhitungan berdasarkan fakta bahwa upah minimum = 6204 rubel untuk tahun 2016.
3. Pajak menurut sistem perpajakan yang disederhanakan
Ya, semuanya sudah jelas di sini sejak lama. 6% dari total pendapatan dari pengusaha perorangan.
Dan saya akan menunjukkannya lagi kepada Anda dengan contoh spesifik:
Contoh No.1: Jika penghasilan Anda TIDAK melebihi 300.000 rubel per tahun, maka:
- ke Dana Pensiun Rusia = 19.356 rubel. 48 kopek;
- di Dana Asuransi Kesehatan Wajib Federal = 3.796 rubel. 85 kopek
Tapi jangan lupa tentang pengurangan pajak atas kontribusi ke Dana Pensiun dan Dana Asuransi Kesehatan Wajib Federal dari pembayaran di muka di bawah sistem pajak yang disederhanakan. Pengusaha perorangan tanpa karyawan berhak mendapatkan pemotongan 100%.
Contoh No. 2: Jika penghasilan Anda LEBIH DARI 300.000 rubel per tahun, maka:
- Kontribusi ke Dana Pensiun akan berjumlah 19.356 rubel. 48 kopeck + 1% dari total pendapatan Anda dikurangi 300 ribu rubel. Tetapi kontribusi ke Dana Pensiun tidak boleh melebihi 154.851 rubel. 85 kopek
- Kontribusi ke Dana Asuransi Kesehatan Wajib akan berjumlah 3.796 rubel. 85 kopek
- + Pajak penghasilan Anda yang lain. Misalnya sistem perpajakan yang disederhanakan 6 atau 15%.
Saya harap semuanya jelas :)
Saya mengulanginya saat ini skema ini tidak berubah dan akan berlanjut pada tahun 2016.
Jika ada perubahan, beri tahu saya di komentar dan saya akan memperbarui artikel ini.
Pengusaha di OSN diharuskan membayar tiga pajak utama: PPN, atas properti dan pendapatan individu. Pengusaha perorangan yang menerapkan rezim preferensial, bukan tiga rezim di atas, hanya membayar satu - sehubungan dengan penggunaan sistem perpajakan yang dipilih. Pelaporan ke dana ekstra-anggaran: Dana Pensiun dan Asuransi Kesehatan Wajib bagi pengusaha, baik rezim umum maupun khusus, hanya bergantung pada ketersediaan personel yang direkrut
Mari kita pertimbangkan lebih detail pajak apa saja yang harus dibayar oleh pengusaha perorangan pada tahun 2016 tanpa karyawan di OSN, pajak yang disederhanakan dan diperhitungkan, paten dan Pajak Pertanian Terpadu. Untuk memudahkan, kami menampilkan informasi dalam bentuk tabel.
| Objek tidak ada | Formulir pelaporan | Frekuensi dan batas waktu penyampaian laporan | Pembayaran uang muka dan pajak untuk tahun tersebut |
||
|---|---|---|---|---|---|
| Pendapatan (D) | Setahun sekali Berdasarkan hasil tahun 2015 - sampai dengan 30/04/2016 Berdasarkan hasil tahun 2016 – sampai dengan 30 April 2017 Pemberitahuan pembayaran uang muka dikirimkan oleh Inspektorat | * 3a 6 bulan. - sampai 15.07; * Selama 9 bulan - sampai pukul 15.10; *Selama 12 bulan. - sampai 15.01 * Berdasarkan hasil tahun 2015 - sampai dengan 15 Juli 2016. * Berdasarkan hasil tahun 2016 - sampai dengan 15 Juli 2017. |
|||
| Penerimaan penghasilan pada awal tahun atau perubahan lebih dari 50% penghasilan ke atas atau ke bawah | Dalam waktu 5 hari sejak akhir bulan diterimanya pendapatan | ||||
| Penjualan barang, jasa dan karya | Setiap kuartal * 1 persegi. - sampai 25.04 * 2 persegi. - sampai 25.07 * 3 persegi. - sampai 25.10 * 4 persegi. - sampai 25.01 | ||||
| Untuk properti pemilik tunggal | Properti yang digunakan dalam kegiatan komersial |
Mari kita lihat bagaimana keadaannya iuran tetap bagi pengusaha perorangan pada tahun 2016 dan perubahan apa yang terjadi di area ini.
Pembayaran Anda
Kita berbicara tentang kategori pengusaha yang bekerja hanya untuk diri mereka sendiri dan tidak punya karyawan. Dan, karenanya, mereka tidak diberi penghasilan. Pembayar seperti itu, seperti sebelumnya, melakukan pemotongan premi asuransi bagi pengusaha perorangan ke Dana Pensiun Federasi Rusia dan sistem medis federal dalam jumlah yang sangat terbatas dan terpisah. Pertanyaan ini terus mengatur Art. 14 UU Kontribusi Asuransi No.212-FZ.
Dana Pensiun memastikan bahwa frekuensi pembayaran dapat dipilih dari pilihan berikut:
- mentransfer semua jumlah sekaligus;
- beberapa pembayaran per tahun, tetapi paling lambat tanggal 31 Desember periode berjalan.
Upah minimum – sebelumnya
Mari kita segera perhatikan itu, menurut perubahan terkini mulai paruh kedua tahun 2016, upah minimum meningkat menjadi 7,5 ribu rubel (“”). Namun, hal ini tidak akan mempengaruhi jumlah pembayaran tetap yang dilakukan pengusaha perorangan tahun ini untuk pensiun wajib dan asuransi kesehatan. Harap dicatat bahwa di
perhitungan iuran tetap bagi pengusaha perorangan
upah minimum yang relevan pada awal tahun ini akan muncul. Artinya, nilainya dibiarkan sama dengan 6204 rubel. Cm.
Dengan demikian, premi asuransi tetap bagi pengusaha perorangan pada tahun 2016 dihitung menggunakan rumus lama.
operasi
Ingatlah itu iuran tetap pengusaha perorangan kepada Dana Pensiun tergantung pada jumlah pendapatan dasar, yang menurut undang-undang adalah 300.000 rubel. Jika penghasilannya kurang dari jumlah tersebut, maka satu upah minimum cukup dikalikan dengan tarif umum (26%) dan dikalikan 12 (bulan). Akibatnya, Anda harus membayar 19.356,48 rubel ke Dana Pensiun.
Ketika keuntungan melebihi 300.000 rubel, tambahan satu persen dari jumlah lebih dari 300.000 (19.356,48 rubel) diambil untuk pembayaran yang ditentukan. Namun, ada batas maksimum, yang dihitung berdasarkan delapan upah minimum. Secara total, pada tahun 2016, seorang pengusaha perorangan dapat membayar maksimum 154.851,84 rubel kepada Dana Pensiun.
Sepanjang jalan, kami akan membantu Anda mendapatkan keuntungan, yang darinya dihitung tambahan 1% untuk kontribusi. Semua informasi disajikan dalam tabel.
Dalam kerangka Undang-Undang tentang Kontribusi Asuransi No. 212-FZ, sistem perpajakan yang disederhanakan [jumlah tetap premi asuransi bagi pengusaha perorangan] untuk asuransi sosial wajib dihitung dengan cara yang sama berdasarkan jumlah pendapatan dan apapun objeknya - “pendapatan” atau “pendapatan dikurangi pengeluaran”.
Asuransi kesehatan wajib
Dengan pembayaran tetap ke sistem medis federal, semuanya menjadi lebih sederhana, karena tidak bergantung pada jumlah keuntungan. Untuk memperolehnya pada tahun 2016, upah minimum dikalikan dengan tarif (5,1%) dan angka 12 (bulan). Hasilnya, kita mendapatkan 3796,85. Anda harus membayar jumlah itu.
Tenggat waktu
Mari kita pertimbangkan batas waktu pembayaran iuran tetap kepada pengusaha perorangan. Batas waktu pembayaran jumlah yang disebutkan umumnya adalah 31 Desember 2016. Tapi ada pengecualian. Satu persen dari keuntungan lebih dari 300.000 rubel dapat ditransfer ke Dana Pensiun beberapa saat kemudian: hingga 1 April 2017 inklusif.
Seperti yang Anda lihat, tenggat waktunya tetap sama. Namun, jika Anda memeriksa kalender, jadwal tersebut dapat dijadwal ulang di lain waktu. Dengan demikian, total jumlah tetap harus ditransfer sebelum tanggal 9 Januari 2017 inklusif, dan kelebihan pembayaran ke Dana Pensiun harus ditransfer paling lambat tanggal 3 April 2017 (karena tanggal 1 April 2017 jatuh pada hari Sabtu).
KBK
Kode anggaran mungkin merupakan satu-satunya hal yang harus diperhatikan oleh pengusaha perorangan perhatian khusus pada tahun 2016. Intinya ada perubahan di sini.
Iuran tetap Dana Pensiun untuk seluruh merchant – 392 1 02 02140 06 1100 160.
Pembayaran tambahan untuk kontribusi tetap (penghasilan selama 12 bulan - lebih dari 300.000 rubel) - 392 1 02 02140 06 1200 160.
Kontribusi tetap untuk asuransi kesehatan federal – 392 1 02 02103 08 1011 160.
Jadi mereka menjadi KBC iuran tetap bagi pengusaha perorangan untuk tahun 2016.
Asuransi sosial sukarela
Izinkan kami mengingatkan Anda: tidak ada yang menghalangi pengusaha perorangan untuk memberikan kontribusi kepada Dana Asuransi Sosial di tempat tinggalnya. Ini bersifat sukarela. DI DALAM dalam hal ini undang-undang kemudian menjamin penerimaan tunjangan yang sesuai jika sakit atau melahirkan.
Jumlah kontribusi tetap pada tahun 2016 ke Dana Asuransi Sosial akan berjumlah 2.158,99 rubel. per tahun (6204 × 2,9% × 12).
Itu memungkinkan untuk memperkirakan keseluruhan besarnya iuran tetap pengusaha perorangan pada tahun 2016 tahun.
