Налоговая декларация 3-НДФЛ – это документ, используя который граждане (физические лица) отчитываются перед государством по налогу на доход (НДФЛ).
По итогам календарного года в обязательном порядке декларацию 3-НДФЛ заполняют и подают в налоговый орган следующие группы лиц:
- Граждане, которые самостоятельно рассчитывают и платят налог на доходы в бюджет : индивидуальные предприниматели на общей системе налогообложения, нотариусы, адвокаты и др.
- Налоговые резиденты РФ, которые получили доход за пределами России (с этого дохода должен быть удержан налог на доходы).
- Граждане, получившие дополнительный доход, подлежащий налогообложению
. Например:
- от продажи машины;
- от продажи квартиры/дома/земли;
- от сдачи в аренду жилье;
- от выигрыша в лотерею;
- и т.д.
Пример: В 2016 году Пушкин А.С. продал квартиру, которой владел менее 3-х лет. По окончании 2016 года (до 30 апреля 2017) Александр Сергеевич подал в налоговый орган декларацию по форме 3-НДФЛ, в которой был рассчитан налог, подлежащий уплате в результате продажи.
Также декларацию 3-НДФЛ могу заполнить и сдать граждане, желающие получить налоговый вычет (вернуть часть уплаченного налога). Например:
- для получения налогового вычета за обучение (подробную информацию о получении вычета за обучение смотрите в статье Налоговый вычет за обучение );
- для получения налогового вычета за лечение (подробную информацию о получении вычета за лечение смотрите в статье Налоговый вычет за лечение );
- для получения налогового вычета при покупке квартиры (подробную информацию о получении вычета при покупке квартиры смотрите в статье Налоговый вычет при покупке квартиры );
- и т.д.
Какой срок подачи декларации 3-НДФЛ?
Граждане, которые декларируют свои доходы (например, от продажи имущества), должны подать декларацию 3-НДФЛ не позднее 30 апреля года, следующим за тем, в котором были получены доходы.
Пример: Тютчев Ф.И. в 2016 году продал квартиру, которой владел менее 3-х лет. Соответственно, до 30 Апреля 2017 года Тютчеву Ф.И. нужно подать декларацию 3-НДФЛ (в которой отражена продажа квартиры) в налоговый орган.
Срок 30 Апреля не распространяется на граждан, которые подают декларацию, чтобы получить налоговый вычет. Они вправе подать декларацию в любой момент после завершения календарного года. Единственным ограничением является то, что налог на доходы может быть возвращен только в течение трех лет.
Пример: Зощенко М.М. получал платное образование в 2014 году и параллельно работал (платил налог на доходы). Зощенко М.М. вправе подать документы на налоговый вычет (возврат налога) за 2014 год в любой момент до конца 2017 года.
Обратите внимание: Существует очень частое заблуждение, что декларация по налоговому вычету должна быть также подана до 30 Апреля. Еще раз отметим, что это ошибочное заблуждение, так как срок 30 Апреля относится только к случаям, когда декларируется доход.
Как подать декларацию 3-НДФЛ?
Декларация 3-НДФЛ всегда подается в налоговый орган по месту регистрации (прописки).
Пример: Гражданин Иванов И.И. зарегистрирован (прописан) в г.Иваново, но имеет временную регистрацию в г.Москва. В этом случае Иванов И.И. должен подать декларацию в налоговую инспекцию г.Иваново.
Подать декларацию в налоговый орган можно следующими способами: лично, по почте (ценным письмом с описью вложения), через Интернет. Подробное описание каждого способа подачи со всеми тонкостями Вы можете прочитать в нашей статье Подача декларации 3-НДФЛ в налоговый орган
Как заполнить декларацию 3-НДФЛ?
Заполнить декларацию 3-НДФЛ можно следующими способами:
- воспользоваться удобным сервисом на нашем сайте. Программа не потребует специальных знаний. Ответив на простые и понятные вопросы, Вы в результате сможете скачать декларацию 3-НДФЛ готовую для подачи в налоговый орган.
- заполнить форму вручную. На нашем сайте Вы можете найти Формы и Бланки декларации 3-НДФЛ, а также Образцы заполнения.
- воспользоваться программой от ФНС. Программа требует некоторого понимания формы 3-НДФЛ и знания Вашей налоговой инспекции и кода ОКТМО.
Ответственность и штрафы за непредставление и просрочку сроков сдачи декларации 3-НДФЛ
В случае, если декларация 3-НДФЛ вовремя не предоставлена, налоговая инспекция может наложить штраф по статье 119 НК РФ. Размер штрафа составит 5% от неуплаченной суммы налога (который должен быть уплачен согласно декларации) за каждый полный или неполный месяц со дня просрочки (30 Апреля). При этом минимальная сумма штрафа составляет 1 000 руб., а максимальная 30% от суммы налога.
Пример:
В 2015 году Сидоров Семен Семенович продал квартиру и должен был уплатить 70 000 руб. налога на доходы с этой продажи. Сидоров С.С. пропустил срок сдачи декларации 3-НДФЛ (30 Апреля 2016 года) и сдал ее только после письма из налоговых органов 10 Июня 2016 года.
Сумма штрафа Сидорова С.С. составит: 2 мес. х (70 000 х 5%) = 7 000 руб.
Отметим, что штрафы относятся только к случаям, когда сдача 3-НДФЛ является обязательной (например, при получении дохода от продажи имущества) и не относится к добровольным случаям подачи декларации 3-НДФЛ (например, при получении налоговых вычетов).
Государство на законодательном уровне стимулирует экономическую активность граждан. В параграфах Налогового кодекса (НК) содержатся условия, при исполнении которых можно затребовать возврат подоходного налога по тратам за санаторно-курортное лечение. Такая преференция имеет разнонаправленное действие:
- граждан подталкивает тратить средства на оздоровление;
- санаторные учреждения развиваться;
- а страна получает налоги (с представителей услуг) и здоровое население.
Право на налоговый вычет по затратам на лечение в санатории записано в 219-й статье НК. В ее тексте приводятся максимальные ограничения по возврату, а также порядок осуществления перераспределения бюджетных средств в пользу налогоплательщика. Благодаря этому курортное лечение в 2018 году стало реально дешевле. Разберем, куда обращаться и сколько можно вернуть.
Внимание: пенсионерам преференция на лечение предоставляется на определённых условиях. Затребовать ее можно без проблем тем гражданам, которые регулярно делают налоговый платеж по ставке 13%.
Общие правила предоставления курортного вычета
В тексте 219-й статьи НК приводится исчерпывающий перечень трат, по которым налогоплательщик может затребовать налоговый вычет. Помимо входит в него и санаторно-курортное лечение (подпункт 3 пункта 1 указанной статьи). Однако он имеет серьезные ограничения. Так, гражданин получил право претендовать на возмещение части денег, потраченных на медицинское обслуживание:
- входящее в стоимость путевки;
- полученное отдельно.
Кроме того, вернут возврат налога только в том случае, если претендент предоставит документы. Причем в инициативном порядке. В их перечень входят следующие:
- справка из оздоровительного учреждения о сумме затрат на медицинские услуги;
- чеки или иные платежные документы;
- договор с медучреждением;
- копия гослицензии оздоровительного учреждения.
Внимание: если путевка приобреталась в туристическом агентстве, то нужно запросить справку в санатории. То же делается, когда заказывалось дополнительное лечение.
Общими правилами, записанными в приведенной статье НК, установлено предоставление налоговой преференции людям:
- отчислявшим взнос в бюджет по ставке 13% в отчетном периоде;
- произведшим оплату медуслуг из собственных средств:
- за себя;
- супруга;
- ребенка, не достигшего 18 лет (студента-очника до 23-летия);
- родителя;
- подопечного;
- лечившимся в оздоровительном учреждении:
- являющемся резидентом РФ;
- имеющем гослицензию на предоставление оздоровительных услуг;
- расположенном в пределах России.
Подсказка: если путевку выделил соцстрах или профсоюз, то человек сможет вернуть часть затрат на лечение. И только при том условии, что заказывал его сам и платил из своего кошелька.
Давайте разберем, кто из граждан РФ может претендовать на соцвычет за курортное лечение. В НК приведено правило о налогоплательщике по ставке 13%. Таковыми являются:
- все официально трудоустроенные люди (подоходный налог с них взимается на мусте службы);
- некоторые индивидуальные предприниматели (если выбрана соответствующая ставка);
- самозанятые граждане (они платят НДФЛ самостоятельно);
- арендодатели и лица, продавшие в отчетном периоде недвижимость.
Подсказка: чтобы получить возмещение, лечиться в санатории следует в тот год, когда поучен налогооблагаемый доход.
Пенсия не входит в налогооблагаемую базу. Следовательно, но это не совсем так. Есть случаи, когда преференция им доступна:
- если пенсионер продолжает трудиться;
- если работал в течение трех лет, предшествующих дате обращения за курортным возвратом;
- если сдает в аренду жилье и оформляет сделки официально;
- если продал недвижимость.
Подсказка: за родителя-пенсионера лечебное возмещение может получить работающий отпрыск.
Главное условие возврата бюджетных денег
Налоговый вычет на санаторно-оздоровительные услуги предоставляется человеку только по его инициативе. Автоматически деньги никто не начислит. Необходимо взять на себя труд и собрать документы, подтверждающие факт оплаты курортного лечения.
Подсказка: справку в санатории следует заказать сразу, как только поселились в номер. Все траты внимательно посчитают и выдадут бумагу при выписке из учреждения.
Еще следует знать, что социальный вычет предоставляется в целом на лечение. В 219-й статье НК приведена общая ограничительно цифра. Она равна 120 000,0 рублей. Это максимальная величина снижения базы налогообложения по таким затратам на получение услуг:
- медицинских, в том числе санаторно-курортных;
- образовательных.
Разъяснение: 120 000,0 р. – это налогооблагаемая база, с которой исчисляется НДФЛ в размере 13%. На практике максимально вернут:
- 120,0 тыс. р. х 13% = 15,6 тыс. р.
Допустим, И. поехал на курорт по путевке, за которую внес 35 000,0 р. На медуслуги в ней заложено 12 000,0 р. (остальное: питание и проживание). И. дополнительно потратил на лечение еще 50 000,0 р.
Ему полагается снижение базы налогообложения в размере 62 000,0 р. Фактически вернуть он сможет всего:
- 62 000,0 р. х 013 = 8 060 р.
Как оформить курортный вычет
Теперь разберем, которое обеспечил санаторий. Сразу уточним, что предоставляется преференция двумя способами:
- по месту трудоустройства;
- через Федеральную налоговую службу (ФНС).
Однако начинать следует с посещения ФНС в любой ситуации. Только налоговики могут определить право человека на бюджетные средства. Алгоритм действий таков:
- Собрать пакет необходимых документов, в которые входят:
- паспорт и ИНН;
- декларация 3-НДФЛ;
- справка с работы о доходах;
- подтверждение затрат (выше перечислены).
- Заполнить бланк заявления.
- Передать бумаги в отделение ФНС по месту жительства.
- Подождать окончания камеральной проверки.
- заказать в отделении ФНС справку о предоставлении вычета (обязаны выдать через месяц);
- отнести бумагу на предприятие;
- написать заявление.
Подсказка: бухгалтер перестанет взимать подоходный налог с курортника. Таким способом человек получит возмещение по затратам на лечение.
Если же планируется получать средства из ФНС на банковский счет, то порядок действий таков:
- Подождать оповещения о том, что право подтверждено.
- Отправиться в налоговую и написать заявление о выделении денег за лечение, указав в нем реквизиты счет.
- В течение двух месяцев средства переведут на карту.
Дополнительные сведения
Если деньги были потрачены на лечение родственника заявителя, то в пакет документов необходимо добавить такие бумаги:
Заявить о получении курортного вычета можно такими способами:
- путем личного посещения отделения ФНС;
- почтовым отправлением (нужно сделать перечень вложений);
- на официальном сайте ФНС (требуется регистрация).
Возмещение денег, потраченных на курортное оздоровление, производится ФНС в размере 13% затрат, но не более отчисленного за отчетный период НДФЛ. Пенсионеры могут использовать срок давности для оформления привилегии, равный трем годам.
«В школе собирают деньги на ремонт, имею ли я право не сдавать?»
Все родители должны знать: все, в чем нуждается учебное заведение – ремонты, канцелярия, моющие средства и тому подобное – должно быть зафиксировано в бюджетном запросе. Этот документ ежегодно создают и представляют в районное управление образования для формирования сметы школы.
Если соответствующие потребности были прописаны в бюджетном запросе, но не профинансированы из местного бюджета, учебное заведение может обратиться к благотворителям, которыми в том числе могут стать родители учащихся.
Обнародование информации о перечне потребностей и их стоимость, которые предлагают профинансировать благотворительные средства, является обязательным. Так же, должен быть указан круг лиц, которые будут использовать эту помощь.
Что делать с деньгами на ремонт школы:
- Спросить у руководства учебного заведения, потребность в ремонте прописана ли в бюджетном запросе.
- Обратиться в районное управление образования с запросом о наличии или отсутствии средств на проведение этого конкретного ремонта. Закон «О доступе к публичной информации» обязывает его ответить в течение 5-ти дней.
- Если убедились в отсутствии коррупционных рисков, самостоятельно примите решение об участии в финансировании ремонта.
- Требовать от учебного заведения обнародования информации о том, что именно хотят отремонтировать, стоимость проекта и для кого это делать.
«Хочу все равно приобщиться к ремонту школы. Как лучше это сделать?»
Лучший способ – помочь деньгами или товарами.
Интересно: Почему детей не учат в школе жизни
Если хотите помочь деньгами на ремонт школы:
- Исключительно в безналичной форме. Родительские комитеты не имеют права принуждать к благотворительности наличными.
- Настаивайте на перечислении средств на специальный счёт учебного заведения в Госказначействе. Только при таких условиях целевое использование денег является обязательным для руководства школы, за которое он будет нести персональную ответственность.
- Любая фиксация сумм пожертвований является незаконным. Если требуют уплатить конкретную сумму – жалуйтесь стражам порядка.
- Не менее полезной может быть поддержка ремонта предоставлением конкретных товаров:
- Требуйте заключения договора пожертвования с конкретным указанием в нем направлений ее использования. Это обеспечит законное право контроля над использованием пожертвования.
- Администрация учебного заведения и балансодержатель (районное управление образования) должны создать специальную комиссию и составить акт приёма-передачи. Это касается всех материалов и комплектующих, которые будут использованы в ремонте.
«Если я не сдам деньги на ремонт, могут ли ребёнка отчислить из школы?»
Нет! Если учебное заведение ставит такие условия, он нарушает:
— право на добровольность благотворительного взноса (ЗУ «О благотворительной деятельности…», ст. 1);
— право на доступность и бесплатность образования в учебных и коммунальных заведениях (Конституция Украины, ст. 53, закон Украины «Об образовании» ст. 3);
— статьи Уголовного кодекса Украины (ст. 189, 191, 354, 368, 369-2).
Что делать? Письменно сообщить о факте угрозы в районное управление образования, органы прокуратуры и Национальной полиции со ссылкой на упомянутые статьи законодательства.
Справка . Общественная организация «Перспективы Киева» занимается осуществлением общественного контроля над деятельностью органов государственной власти и местного самоуправления, обеспечением общественного реагирования на их противоправные решения и повышение прозрачности в их деятельности.
Интересное дело из практики Верховного суда. Директору школы из Чувашии удалось оспорить наложенный на нее штраф за нарушение принципа доступности и бесплатности образования, а конкретно за сбор денег с родителей на ремонт школы.
Осенью 2014 года по жалобе родителей учеников прокуратура провела проверку в средней школе в городе Алатырь. Родители были недовольны тем, что школа регулярно собирала с них деньги на ремонт и содержание школы. Прокурорская проверка показала, что действительно в 2012-2013 и 2013-2014 учебных годах родители более 400 учеников сдавали деньги в попечительский совет школы. Эти деньги пошли на ремонт школы, но прокуратура все же сочла сбор денег не благотворительностью, а поборами. Между тем, согласно Конституции РФ образование в средних школах должно быть общедоступным и бесплатным.
По результатам проверки прокуратура составила на директора школы протокол об административном правонарушении по части 1 статьи 5.57 КоАП РФ за нарушение или незаконное ограничение права на образование. В январе 2015 года мировой судья посчитал вину директрисы доказанной и оштрафовал ее на 30 тысяч рублей.
Директор пыталась обжаловать это постановление, но районный суд и Верховный суд Чувашской Республики посчитали наложение штрафа на нее законным. В своих решениях суды ссылаются на то, что собранные от родителей пожертвования пошли на обеспечение содержания зданий школы и обустройство прилегающих территорий. Это противоречит ФЗ «О благотворительной деятельности и благотворительных организациях». Кроме того, обеспечивать содержание школьных зданий должны органы местного самоуправления, поэтому возложение расходов на эти нужды на родителей незаконно.
После этого директор школы обратилась в Верховный суд, и там ей удалось добиться пересмотра дела. Судья ВС РФ Никифоров С.Б. напомнил, что по всем административным делам суды должны устанавливать состав правонарушения. В данном случае суды должны были проверить, действительно ли сборы в попечительский совет школы были принудительными. Таких доказательств в деле не было.
По уставу школы источником формирования ее имущества и финансов являются бюджетные средства, выделенные городом, а также средства добровольных пожертвований и целевых взносов от граждан и юридических лиц.
Пожертвованием согласно статье 582 ГК РФ является дарение вещи или права в общеполезных целях, причем образовательные организации могут принимать пожертвования. В школе был утвержден отдельный приказ о порядке прием пожертвований. На основании этого приказа и заключенного договора о пожертвовании принимались деньги от родителей школы, причем на сугубо добровольной основе.
Также школа приняла на себя обязательство отчитываться о целевом использовании полученных от родителей средств и делала это. Суду были предоставлены финансовые отчеты, сводные ведомости учета средств, полученных от родителей, акты о расходовании и списании денег. Все эти документы показывают, что деньги пошли исключительно на улучшение условий для получения учениками образования. Попечительский совет школы, непосредственной занимавшийся сбором денег, также отчитывался о расходовании средств на общих родительских собраниях, информационных стендах и сайте школы.
Учитывая отсутствие законодательного запрета на получение школами пожертвований, Верховный суд пришел к выводу о добровольности родительских взносов. Тем более, что в деле не было доказательств того, что кого-либо принуждали к сдаче денег, или права учеников, не сдавших деньги, были как-то ущемлены или нарушены. По этой причине Верховный суд отменил все постановления нижестоящих судов и прекратил дело в отношении директора школы.
Действующим законодательством, в том числе Федеральным законом «Об образовании в Российской Федерации», в России гарантируется право каждого человека на образование. При этом такое право должно быть предоставлено бесплатно.
На практике продолжаются поборы в школе на ремонт, охрану, учебники, подарки учителям, покупку штор, новых парт, компьютеров и т.д. Как правило, такая «почетная миссия» возложена на родительский комитет.
Итак, разберемся, на какие нужды школы предоставляется финансирование из государственного бюджета и, соответственно, собирать деньги на такие мероприятия не законно, а также с тем как бороться с поборами в школе.
Право на бесплатные учебники в школе
Согласно части 1 статьи 35 Федерального закона «Об образовании в Российской Федерации» обучающимся, осваивающим основные образовательные программы за счет бюджетных ассигнований федерального бюджета, бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов в пределах федеральных государственных образовательных стандартов (ФГОС), организациями, осуществляющими образовательную деятельность, бесплатно предоставляются в пользование на время получения образования учебники и учебные пособия, а также учебно-методические материалы, средства обучения и воспитания.
Таким образом, на законодательном уровне закреплена обязанность по предоставлению учебников бесплатно в школах, техникумах, училищах.
Нормы предоставления учебников
В соответствии с ФГОС общего образования норма обеспеченности образовательной деятельности учебными изданиями определяется исходя из расчета:
Не менее 1 учебника в печатной и (или) электронной форме, достаточного для освоения программы учебного предмета на каждого обучающегося по каждому учебному предмету, входящему в обязательную часть учебного плана основной образовательной программы;
Напоминаем, что с 2015 года учебное заведение самостоятельно определяет перечень необходимых учебников. При этом учебники могут быть предоставлены как в печатном, так и в электронном видах.
Важно. Если дети учатся по другим учебникам, то они бесплатно не предоставляются.
Взносы на ремонт школы
В некоторых субъектах Российской Федерации сохранилась практика незаконного взимания с родителей (законных представителей) учащихся общеобразовательных организаций денежных средств на ремонт зданий, оплату содержания службы безопасности (охрану), материально-техническое обеспечение образовательного процесса, а также другие нужды.
Работы по текущему и капитальному ремонту должны финансироваться за счет средств федерального бюджета (статья 8 Федерального закона РФ «Об образовании в РФ». Поэтому просить родителей сдавать деньги на ремонт класса или школы, уборку классов и т.д. неправомерно.
Вместе с тем если родители сами захотят за свой счет провести ремонт или обеспечить охрану, то это не запрещено. Такая норма имеется в Федеральном законе N 135-ФЗ «О благотворительной деятельности и благотворительных организациях» в соответствии с которой родители учеников вправе индивидуально или объединившись осуществлять пожертвования общеобразовательной организации, в том числе вносить благотворительные взносы, исключительно на добровольной основе (статья 8).
Следует понимать, что добровольный взнос – это способ материальной поддержки учебного заведения, применяемый только по желанию родителя. Требование об обязательной добровольной помощи – не правомерно.
Куда жаловаться на незаконные поборы в школе
Если родители учеников столкнулись с фактами вымогания денег в школе можно бороться с поборами одними из следующих действий.
1. Обратиться на телефон «горячей линии» в отделе образования администрации района. Информация о номере телефона должна быть размещена на сайтах учебных заведений. Одновременно в соответствии с рекомендациями Министерства Минобрнауки России от 13.09.2013 N НТ-885/08 на официальных сайтах заведений должны размещаться адреса электронных приемных (в том числе правоохранительных и контрольно-надзорных органов), других ресурсах, имеющихся в субъекте Российской Федерации, которыми могут воспользоваться обучающиеся, их родители (законные представители) в случаях, когда действия руководства и других сотрудников образовательных организаций нарушают их права и законные интересы (нарушение правил приема в образовательные организации, факты незаконных сборов денежных средств с родителей);
2. Обратиться с письменным обращением в отдел образования администрации соответствующего района или города.
Желательно подтвердить свои слова письменными доказательствами. Рекомендуется предварительно получить от директора школы письменный ответ о причинах сбора денег.
Для этого необходимо обратиться (письменно) с заявлением на имя директора школы примерного содержания: «Я, Иванов П.И., являюсь родителем ученика 5 класс Иванова П. Классный руководитель (родительский комитет) просит сдать 5 000 рублей на ремонт класса. Прошу разъяснить причины сбора денег». Такое обращения будет рассмотрено директором школы в течение 30 дней. После получения ответа следует обратиться в администрацию города (района).
3. Обратиться в правоохранительные органы или прокуратуру.
Действия администрации школы по сбору денежных средств образуют состав административного правонарушения в соответствии с ч. 1 ст. 5.57 КоАП РФ (нарушение или незаконное ограничение права на образование, выразившиеся в нарушении или ограничении права на получение общедоступного и бесплатного образования). Ответственность за данные нарушения предусмотрена в виде штрафа на директора школы от 30 000 рублей, а на юридическое лицо – от 100 000 рублей.
Подготовлено "Персональные права.ру"
