Откуда появились германские племена. Как проходило расселение германских племён I-VIII вв? Этимология этнонима германцы

Применение вычета за обучение снижает налоговую базу по НДФЛ лица, имеющего облагаемые налогом доходы.

Воспользоваться льготой можно при обращении в ИФНС с заявлением, декларацией 3-НДФЛ и документами, подтверждающими право.

Возврат налога осуществляется Инспекцией или работодателем.

Что собой представляет данный социальный вычет

Социальный вычет позволяет произвести возврат части расходов, произведенных при оплате собственного обучения или близких родственников.

Вычет в сумме произведенных расходов применяется к налоговой базе по НДФЛ – доходов, полученных в календарном периоде. Возврат производится с учетом ограничения удержанного налога и предела вычета.

Особенности налогового вычета:

Размер льготы зависит от категории лиц, оплата обучения которых произведена налогоплательщиком. Порядок предоставления вычета, категории лиц, обучение которых льготируется, документооборот установлен ст. 219 НК РФ. Законодательством не установлено ограничение в отношении учебных заведений. Допускается заявлять вычеты по обучению, полученному в государственных или коммерческих учреждениях.

Кто может претендовать

Возможность получить льготу имеется при соблюдении условий :

Принадлежность к гражданству РФ.
Наличия в периоде оплаты обучения дохода, облагаемого по ставке 13%.
Предоставления в ИФНС документов, подтверждающих факт обучения.
Осуществления оплаты лицом, заявляющим льготу.
Наличия у учебного заведения государственной аккредитации. Данные лицензии на право предоставления услуг указываются в договоре. При отсутствии сведений к договору необходимо приложить копию лицензии.

Возврат налога не производится по вычетам расходов, компенсированных предприятием (работодателем налогоплательщика), социальным фондом, материнским капиталом или иной структурой. Вычет предоставляется только физическому лицу, понесшему траты.

Возврат налога производится по затратам , понесенным:

Сроки

Возврат уплаченного ранее налога производится за 3 года, предшествующие обращению в ИФНС.

Например, если обращение в ИФНС производится в 2019 году, вычет можно заявить за 2016-2018 годы обучения. Подача декларации производится в течение календарного года, следующего за годом осуществления расходов. Срок давности установлен в ГК РФ и равен 3 годам. По истечении периода исковой давности вычет не предоставляется.

Для получения вычета время обучения не имеет значения. Не влияет на возврат налога и то, что обучаемый находится в академическом отпуске. При определении срока исковой давности подсчет периода заявления вычета учитывается год произведения оплаты. В качестве платежных документов принимаются стандартные формы – выписка на перевод с расчетного счета, квитанция на взнос наличностью и прочие.

Сумма и правила расчета

Размер социального вычета, предоставляемого за обучение, имеет предельное ограничение , установленное в ст. 219 НК РФ. Оплата обучения самого налогоплательщика ограничена размером 120 000 рублей ежегодно. Величина вычета по расходам обучения родственников установлена в 50 000 рублей, предоставляемого на каждого из лиц.

Особенность предоставления социального вычета состоит в наличии общего ограничения по всем видам вычетов. Применить полную сумму льготы в размере 120 000 рублей, потраченных на обучение, можно лишь в случае отсутствия других заявленных вычетов социальной категории – лечения, приобретения лекарств, участия в негосударственном пенсионном страховании. При наличии нескольких видов вычетов в налоговом году у лица имеется право выбора.

Рассмотрим случай с возвратом налога при оплате обучения детей.

Гражданин Конев А.А. имеет доход по обычному виду деятельности в качестве наемного работника. В 2018 году Конев А.А получил доход в размере 300 000 рублей. Лицо имеет троих детей и оплатил их обучение в 2018 году в сумме (50 000+40 000+40 000) = 130 000 рублей.

Допустим, работник не использовал право на стандартный вычет и применяет только социальный вычет. Величина налога к уплате до применения льготы: 300 000 * 13%= 39 000 рублей. После проверки ИФНС документов гражданину был предоставлен вычет в полном размере оплаченного обучения детей. Сумма налога к уплате работника в 2018 году снизилась и составила (300 000 — 130 000) * 13% = 22 100 рублей. Гражданин Конев А.А. имеет право вернуть налог в размере 16 900 рублей.

Подготовка пакета документов

Для получения льготы в виде вычета с последующим возвратом переплаченного налога потребуется предоставить декларацию 3-НДФЛ с приложением подтверждающих документов. Формы подтверждают факт обучения, оплаты, родства и наличие облагаемых доходов. Отдельным документом подается заявление на возврат суммы.

В состав приложений при получении вычета за обучение самого налогоплательщика входят:

Перечень документов может быть расширен на усмотрение территориальной Инспекции ФНС. Так, некоторые органы обязывают предоставить акт приема-передачи услуг, дополнительные ежегодные соглашения к договору и иные формы. Основной перечень документов Инспекции публикуют на официальном сайте или информационных стендах. В ряде случаев представление уточняющих документов может истребовать проверяющий камерально право на льготу инспектор.

При соискании вычета за обучение родственников дополнительно к основному списку бумаг представляются:

Если в платежных документах обучения родственников случайно был указан не плательщик, потребуется предоставить нотариальную доверенность на право внесения конкретной суммы в указанную дату по договору. Мнения ИФНС по вопросу реквизитов оплаты расходятся, что создает предпосылки для отказа при внесении сумм третьими лицами. В случае оформления платежного документа на супруга заявителя льготы необходимо приложить свидетельство о браке.

Порядок оформления

Контроль за налогообложением физических лиц и предоставлением льгот производится территориальными ИФНС.

Для получения вычета потребуется:

Подача документов на льготу осуществляется лично, почтой или через доверенное лицо. Налогоплательщик может воспользоваться правом на подачу документов через личный кабинет, открытый на официальном сайте Инспекции. Использование личного кабинета позволяет экономить время и предоставляет возможность проследить момент окончания проверки.

Составление заявления

Возврат сумм излишне уплаченного налога производится в безналичной форме .

После окончания камеральной проверки сумма переплаты учитывается на лицевом счете налогоплательщика, имеющего разбивку по видам налогов. Перевод средств на расчетный счет лица осуществляется на основании заявления и по данные, предоставленным в документе. При отсутствии счета его потребуется открыть в любом отделении банка.

Заявление составляется лицом в письменной форме по образцу, предоставленном ИФНС.

Применяет форма составления заявления:

Документ подписывается налогоплательщиком лично с расшифровкой данных ФИО и даты составления заявления. Имеется возможность подать заявление на перевод суммы в более позднее время. Получить положенную сумму можно в пределах 3-х лет с даты окончания камеральной проверки. По истечении срока сумма остается на лицевом счете налогоплательщика, но использовать ее (зачесть, вернуть) не представляется возможным.

Некоторые особенности

Вычет за обучение ребенка предоставляется только при оплате очной формы, что предполагает посещение в заведении постоянных и регулярных занятий. При очной или вечерней форме учеба производится в нерегулярном режиме и применяется в ВУЗах или учреждениях средне-специального профиля.

Курсы, учебу в автошколе, секции или кружки по интересам не могут иметь варианты предоставления в вечерней или заочной формах. Обучение проводится в регулярном режиме, что позволяет отнести обучение к очной форме. Для подтверждения факта регулярной учебы необходимо предоставить справку или иметь сноску в договоре.

В состав расходов, заявляемых для получения вычета, включаются только платежи за произведенное обучение. Льгота по сопутствующим суммам не предоставляется. Например, если в стоимость курсов иностранного языка входит оплата ланча, сумма должна быть исключена из затрат. Для получения точной суммы расходов, не относящихся к обучению, потребуется дополнительно предоставить смету затрат учреждения по конкретному обучаемому.

О данном виде социального налогового вычета смотрите в следующем видеосюжете:

Бремя по оплате учебы можно облегчить, получив предусмотренный законодательством вычет. Суть его состоит в возмещении государством части расходов на образование. Деньги возвращаются на основании налоговой декларации, представляемой в ИФНС.

Право на вычет

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .

Это быстро и БЕСПЛАТНО !

Для получения вычета необходимо соответствие следующим требованиям:

Наличие российского гражданства.
Официальное трудоустройство с уплатой в бюджет НДФЛ.
Оплаченные образовательные услуги.

Каждый гражданин, соответствующий данным требованиям, имеет право на вычет по обучению, если:

обучение оплачивалось за счет собственных средств (не использовался материнский капитал, финансовая помощь работодателя);
расходы на получение образовательных услуг имеют документальное подтверждение (договор, чеки, квитанции);
у образовательного учреждения имеется лицензия;
не израсходован годовой лимит на социальные вычеты (120 тысяч рублей);
учеба оплачена в течение трех лет, предшествующих году обращения за вычетом.

Закон

Вопросы, касающиеся вычетов на обучение, регламентируются . Порядок их получения определен в пункте 2.

Формы деклараций утверждаются ежегодно приказами ФНС:

Приказ № ММВ-7-11/671@ от 24.12.2014 г. – бланки 2015, 2016 годов;
Приказ ФНС № ММВ-7-11/822@ от 25.10.2017 г. – бланк 2019 года (применяется с 19 февраля 2019 года).

В 2016 году статьей 1 ФЗ № 85 от 6.04.2015г. гражданам предоставлена новая возможность – получение вычета по случаю учебы в течение года, в котором она оплачена. Сделать это можно, обратившись к работодателю.

3-НДФЛ за обучение

Вернуть деньги можно за учебу не только в ВУЗе, но и других российских и зарубежных учебных организациях как государственных, так и частных. Вычеты предоставляются по расходам на свое обучение, а также на учебу детей, братьев и сестер.

Свое

Вернуть деньги можно при получении любого образования по любой форме: дневной, вечерней, заочной, другой. При этом не обязательно учиться в ВУЗе или СУЗе.

На вычет можно подавать при оплате:

обучения в автошколе;
повышения квалификации на курсах;
получения образования в техникуме;
дополнительной учебы в специализированной организации, службе занятости и пр.

Главное требование к образовательной организации – наличие лицензии или другого документа, которым подтверждается его статус.

Ребенка

Получить налоговый вычет за учебу ребенка родного или подопечного можно, если соблюдаются следующие условия:

не достиг возраста 24 лет;
учится по очной форме;
договор на образовательные услуги и документы, подтверждающие факт оплаты оформлены на налогоплательщика, желающего вернуть НДФЛ.

В отношении видов образовательных учреждений для детей действует общее правило — любые организации, ведущие лицензированную деятельность:

детские сады;
частные школы (общеобразовательные, музыкальные, художественные, спортивные и пр.);
лицеи;
автошколы;
техникумы;
СУЗы и ВУЗы;
учреждения дополнительного образования (курсы бухгалтеров, стилистов и т.д.).

Как заполнить?

для возмещения расходов на образование можно любым из предусмотренных способов:

от руки на унифицированном бланке;
на компьютере в специальной программе «Декларация», которую легко скачать на сайте ФНС (установка занимает пару минут);
на сайте ФНС России в личном кабинете.

Наиболее простые и удобные последние два варианта. Их неоспоримым преимуществом является возможность исправления ошибок, которые недопустимы в декларации.

Кроме того, автоматический режим предусматривает:

отбор необходимых для заполнения разделов;
проставление нужных кодов и значений.

Для оформления декларации нужно использовать форму или программу соответствующего года. К примеру, получить вычет за 2015 год не удастся при за обучение на бланке 2019 или 2016 года.

Во избежание ошибок следует использовать за обучение образец заполнения и соблюдать правила оформления:

Использовать большие печатные буквы.
Суммы расходов, доходов и вычетов указывать с копейками, а НДФЛ – округлять до целых рублей.
Соблюдать строгое соответствие вносимых сведений данным паспорта и иных документов.

Перед оформлением отчета желательно рассмотреть пример. 3-НДФЛ в программе «Декларация» заполняется в следующей последовательности:

Вкладка слева «Задание условий»: выбрать номер инспекции, в которую будут сдаваться документы; проставить код ОКТМО (найти на сайте ФНС по населенному пункту).
Вкладка «Сведения о декларанте»: внести личные данные, ИНН, номер телефона.
Вкладка «Доходы, полученные в РФ»: добавить источник выплат (наименование, ИНН, КПП, ОКТМО работодателя из справки 2-НДФЛ), перенести из справки 2-НДФЛ помесячно все доходы.
Вкладка «Вычеты» — «Стандартные». Если в 2-НДФЛ имеются стандартные вычеты, отметить их коды и количество детей.
Вкладка «Вычеты» — «Социальные»: указать сумму расходов на обучение свое или детей.
В верхнем поле программы нажать кнопку «Проверить», далее – «Сохранить».

Работая в нескольких местах, справки о доходах можно взять у всех работодателей для возможности получения максимального вычета.

При заполнении документа вручную необходимо внести данные в титульный лист, листы А и Е1, разделы 1 и 2.

Как подать?

Способ подачи налоговой декларации несколько:

личное представление инспектору ИФНС;
почтой с описью вложенной документации;
через представителя, оформив на него нотариальную доверенность;
онлайн: на сайте ФНС России в личном кабинете или через Госуслуги, авторизовавшись с получением квалифицированной электронной подписи в специализированном центре.

При личной подаче необходимо распечатать два экземпляра 3-НДФЛ. При себе иметь паспорт, подлинники и копии всех прилагающихся документов.

Какие документы нужны?

В комплект документации для вычета на обучение входят:

справка 2-НДФЛ;
договор об оказании образовательных услуг;
дополнительные соглашения (при наличии);
лицензия учебного заведения;
платежные документы (квитанции, чеки, поручения);
заявление на вычет (заполняется самостоятельно, используя образец).

Справка 2-НДФЛ прилагается к декларации в оригинале. С остальных документов необходимо сделать ксерокопии.

При оформлении вычета за учебу ребенка дополнительно требуется копия свидетельства о его рождении или документа, подтверждающего опекунство. Возвращая деньги за образование брата или сестры нужно документально подтвердить родство с ними. Обязательно взять справку из образовательного заведения об очной форме обучения.

Возврат налога

Порядок возврата налога включает ряд последовательных действий:

Подготовка документов.
Оформление декларации и заявления.
Сдача комплекта документации в ИФНС по месту постоянного проживания.
Ожидание окончания камеральной проверки (не более 3-х месяцев).
Получение денежного перевода на банковский счет (в течение месяца после налоговой проверки).

Максимальное время ожидания возврата – 4 месяца. Однако, если ИФНС вернет документы, их нужно будет исправить и подать заново. Следовательно, срок получения вычета увеличится.

Размер

За обучение можно вернуть 13% его стоимости. Однако, существуют некоторые ограничения. Сумма не может превышать:

годовой размер НДФЛ, уплаченный заявителем или работодателем за него;
15 600 рублей за год обучения в совокупности своего, братьев, сестер (максимум со 120 000 рублей);
6500 за годовую оплату учебы одного ребенка (максимально с 50 000 рублей).

Два последних ограничения не влияют друг на друга. За один год учебы можно вернуть 15 600 руб. за себя и по 6 500 руб. за каждого ребенка.

При желании как можно больше сократить расходы на обучение, применяя налоговый вычет, следует оплачивать учебу ежегодно, а не вносить разовым платежом за все годы.

Пример № 1. В 2019 году Кораблев Р.С. уплатил в бюджет НДФЛ в сумме 8 700 рублей и 75 000 рублей за свою учебу в институте. За этот период он может вернуть в 2019 году только 8 700 рублей, а не 9 750 (13% от 75 000), поскольку на всю возможную сумму у него не хватит уплаченного налога.

Многие люди постоянно оплачивают собственное обучение, обучение детей или близких родственников, не предполагая, что имеют право на получение налогового вычета. Или же знают об этом, но думают, что данная процедура очень сложна и имеет много подводных камней. Данная статья написана для того, чтобы доказать, что сложности в составлении налоговой декларации для возврата налога за обучение – не более чем миф. А теперь обо всем по порядку:

1) Что же такое «налоговый вычет»?

Рассматривая налоговый вычет на примере вычета за обучение, простыми словами можно сказать, что вы имеете право на возврат излишне уплаченной суммы налога, которую можете получить от государства при предоставлении определенных документов и с соблюдением некоторых условий, о которых будет рассказано ниже.

2) Кто имеет право на налоговый вычет при оплате обучения?

Вы можете получить данный вычет, если вы:

оплачивали собственное обучение в учебном учреждении, имеющем соответствующую лицензию;
оплачивали обучение своего ребенка, при условии, что ему не более двадцати четырех лет, и он учится на очной форме обучения;
оплачивали обучение своего брата или сестры (при условии, что им не более двадцати четырех лет)

Также обязательным условием является наличие доходов, облагаемых ставкой 13%. То есть, если в год оплаты обучения вы работали неофициально или не имели доходов вовсе, на данный вычет права вы не имеете.

3) В каком размере мне полагается вычет?

Если вы оплачивали собственное обучение или обучение брата/сестры, то вы можете вернуть сумму в пределах 15600 за один год (13% от 120000 рублей)

Если же вами была произведена оплата обучения ребенка или подопечного, то вы имеете право лишь на сумму размером 6500 в год (13% от 50000 рублей). Обращаем внимание, если вы оплачивали обучение двоих или более детей, то можете смело умножать эту сумму на их количество – данный предел установлен лишь на одного ребенка.

Также вы не можете получить сумму больше, чем сумма налога, удержанная работодателем.

4) Какие документы необходимы для получения налогового вычета?

справка 2-НДФЛ, полученная из бухгалтерии по месту работы (за тот год, в котором производилась оплата обучения;
налоговая декларация 3-НДФЛ;
копия договора с учебным учреждением;
копия лицензии учебного учреждения;
копия чеков на оплату обучения;
копия паспорта (главная страница и прописка);
копия свидетельства о рождении ребенка (если налоговый вычет получаете по его обучению);
заявление на возврат налога.

Также налоговые органы вправе потребовать ЗАВЕРЕННЫЕ копии данных документов. В таком случае вам не обязательно ехать к нотариусу, вы вправе заверить их сами. Для этого вы пишете на каждой странице документов «копия верна», ставите дату, подпись и ее расшифровку.

5) Как составить налоговую декларацию 3-НДФЛ?

Составить 3-НДФЛ можно двумя способами – с помощью специальной программы, или же на бланках налоговой вручную. Если вы выбрали второй способ – вы довольно отчаянный человек, и тут мы уже ничем вам не можем помочь.

Если же вы решили пойти наиболее простым путем, то вам необходимо скачать программу для заполнения налоговых деклараций, пройдя по данной ссылке: https://www.gnivc.ru/software/software_fl/ndfl_3_4/

Обращаем ваше внимание, что программу вам нужно скачать за тот год, в котором была произведена оплата обучения.

Как только вы откроете программу, первым делом следует указать номер налоговой инспекции по месту вашей регистрации. Этот номер вы можете найти на сайте налоговой: https://service.nalog.ru/addrno.do

После заполнения личной информацией откройте вкладку «Доходы, полученные в РФ». Вбейте всю информацию о вашем месте работы (или местах работы), которая указана в вашей справке 2-НДФЛ.

Если в вашей справке 2-НДФЛ указаны стандартные вычеты (на несовершеннолетних детей, вычеты по инвалидности, и так далее), то в декларацию вы их можете добавить в соответствующей графе «Стандартные вычеты»

Далее перейдем к главному. Открываем вкладку «Социальные вычеты», и вписываем суммы оплаты обучения целиком в соответствующие графы (но в пределах 120000 рублей за свое обучение или обучение сестры/брата, и в пределах 50000 рублей за обучение каждого ребенка»)

На этом составление налоговой декларации 3-НДФЛ окончено! Следует нажать на кнопку «Просмотр» в верхней части программы, сохранить декларацию и распечатать ее в двух экземплярах (в налоговой отдадите оба, но один экземпляр вам вернут с пометкой о принятии декларации и датой).

6) Где скачать бланк заявления на возврат налога?

7) Куда и как подавать пакет документов?

Документы подаются в налоговую по месту вашей регистрации, вы можете подать их лично, отправить почтой или через личный кабинет налогоплательщика. О личном кабинете налогоплательщика мы расскажем в одной из следующих статей

8) Когда мне вернут денежные средства?

Возврат денежных средств будет произведен через четыре месяца с момента подачи документов (три месяца — максимальный срок камеральной проверки, один месяц — максимальный срок, отведенный на возврат денежных средств вам на счет после проведения камеральной проверки).

Схема заполнения деклараций 3-НДФЛ одинакова для всех видов налоговых вычетов. Однако в каждом случае имеются свои нюансы, в том числе и при оформлении документа для возмещения расходов на образование детей.

Что необходимо для заполнения 3-НДФЛ

Чтобы заполнить декларацию для возврата денег с оплаты обучения ребенка, потребуются:

Специальная компьютерная программа или распечатанный бланк 3-НДФЛ. Найти их можно на официальном сайте налоговой службы или взять в любом ее отделении.
Сведения об адресе по месту прописки родителя (включая почтовый индекс, код ОКАТО), а также код ИФНС, в которую будет сдаваться декларация.
Документы, которыми подтверждаются доходы родителя, желающего получить вычет, его расходы по оплате обучения ребенка, индивидуальные данные: первая страница гражданского паспорта; справка от работодателя по форме 2-НДФЛ за год, соответствующий периоду возврата налога (в 2017 году можно вернуть деньги за 2014-2016 годы); квитанции об оплате образования; свидетельство ИНН.

Особенности заполнения декларации за обучение ребенка

Возврат части денежных средств, израсходованных на обучение ребенка, получает не сам ребенок, а один из его родителей, близких родственников (сестра, брат), опекунов, который произвел оплату. Декларация 3-НДФЛ заполняется аналогично случаю с собственным обучением. Отличий немного:

в другом поле отражается сумма израсходованных средств;
требуется другой набор подтверждающих документов;
меняется максимально возможная сумма вычета.

Внимание! Декларация и заявление подаются от законного представителя ребенка - налогоплательщика и заполняются, соответственно, на его имя.

Для удобства оформления можно использовать образец заполнения 3-НДФЛ для налогового вычета за обучение, позволяющий избежать ошибок и задержки возврата денежных средств.

Как заполнить 3-НДФЛ на налоговый вычет за обучение

Пошаговый порядок оформления декларации в специализированной программе следующий:

Задаются основные условия в первой вкладке «Задание условий» , открывающейся автоматически при запуске программы. В соответствующем поле проставляется код региональной инспекции ФНС, куда будет сдаваться декларация. При составлении документа работником предприятия, который не является бизнесменом и не имеет иных доходов, кроме зарплаты, менять больше ничего не надо. Первичные условия устанавливаются в программе по умолчанию, поскольку они являются типичными для большинства физических лиц.
На следующем этапе во вкладке «Сведения о декларанте» вносятся индивидуальные данные о лице, возвращающем деньги: фамилия, имя, отчество, место и дата рождения, ИНН. Идентификационный номер можно узнать из специального свидетельства о нем или справки о доходах, полученной на работе. Вид документа выбирается из выпадающего списка – обычно это «паспорт». Адрес необходимо указать не фактический, а по месту регистрации. Для него предусмотрена дополнительная вкладка.
Дальнейший шаг – заполнение закладки «Доходы, полученные в РФ» . Сначала вносятся сведения об источнике доходов – компании, в которой работает получатель вычета: название, ИНН, ОКТМО. Вся информация имеется в справке 2-НДФЛ, взятой в бухгалтерии по месту работы. При нескольких местах работы заполняется каждое из них отдельно путем добавления.
Затем следует «Отражение доходов» – заработной платы и иных выплат, произведенных работодателем в году. Вносить их следует по месяцам с проставлением кода дохода. Здесь же указываются суммы налогов: исчисленные и удержанные. Все необходимые сведения берутся из формы 2-НДФЛ. Ставка налога выбирается 13%. Если имеются доходы, облагаемые по ставкам отличным от стандартного размера, необходимо отразить и их с указанием конкретной ставки по ним. Например, предпринимательская прибыль, доход от реализации имущества и др.
Последний шаг – заполнение закладки «Вычеты» . В первую очередь отражаются стандартные вычеты, предоставленные на работе в течение года (из справки 2-НДФЛ). Далее, перейдя на вкладку для социальных налоговых вычетов, нажать плюс в окне «суммы, уплаченные за обучение детей» и внести в открывшемся поле израсходованную и документально подтверждаемую сумму расходов.

После внесения всей информации программа автоматически заполнит и проверит документ. При обнаружении ошибок, будет возможность их исправления.

Внимание! Распечатывать декларацию нужно в двух экземплярах: один – для налогового органа, второй – для налогоплательщика, претендующего на вычет.

Как видно, проще всего правильно заполнить 3-НДФЛ на вычет за обучение ребенка с помощью программы. При ручном оформлении потребуется выяснение различных кодов: видов документов, доходов, категорий налогоплательщиков и пр.

Пример заполнения 3-НДФЛ при возврате за обучение за ребенка

Помимо пошаговой инструкции, разобраться с заполнением помогает при получении налогового вычета за обучение, заполненный профессиональным бухгалтером.

Исходные данные для примерной декларации:

Налогоплательщик И.И.Иванов заплатил за получение образования своим ребенком в 2016 году денежные средства в размере 40 тысяч рублей. Место его работы в этом периоде – ООО «Тюльпан». Общий доход И.И.Иванова за год у данного работодателя составил 1 000 000 рублей. Уплаченный предприятием НДФЛ – 130 000 рублей. Сумма налога, подлежащая возврату из государственной казны И.И.Иванову, составляет 5200 рублей (40 000 * 13%).

Декларация заполняется на имя того лица, с которым заключен договор. При заключении договора с образовательным учреждением важно помнить, что фигурировать там должно имя того родителя, на которого впоследствии планируется получать вычет. Ребенок в 3-НДФЛ не фигурирует. Подпись также ставит родитель.

Какие листы надо заполнить?

Для заполнения декларации заполняется титульный лист, раздел 1 и 2, лист А, лист Е1 и в отдельных случаях лист Г. Лист Г заполняется, если на работе оказывали материальную помощь.

Общие правила составления

Пошаговая инструкция, как заполнить

Пример. Долина Ольга Геннадьевна в 2017 году потратила на обучение своей дочери в ВУЗе 55 000 рублей. Она работает официально. Зарплата Ольги Геннадьевны составляет 25 000 в месяц. Заполним декларацию 3-НДФЛ без учета стандартного вычета.

Титул

На титульном листе указывается общая информация о лице, требующем вычет:

Сверху заполняется ИНН, номер страницы.
При указании номера корректировки, если это первое заполнение декларации, ставится 0 . Если декларация была отправлена на доработку, то ставится соответствующий порядковый номер этой доработки.
В коде налогового периода ставится 34 (год) и далее заполняется сам год, за который требуется вычет. В случае Долиной О.Г. это 2017 год.
Код налогового органа ИФНС, куда подается декларация, узнается на сайте налоговой инспекции.
В поле код страны указывается 643 .
В поле код налогоплательщика ставится 760 (физическое лицо) .
Далее заполняется ФИО налогоплательщика и другая информация о нем, его паспортные данные.
Указанный номер телефона должен быть действительно контактным, т.к. он указывается для получения возможной обратной связи от сотрудника налоговой.
При самостоятельной подаче декларации ФИО представителя заполняется прямыми чертами.
Внизу ставится дата подачи декларации и подпись. Повторное указание ФИО не требуется.

Раздел 1

В строке 010 ставится отметка 2 (возврат) .
В строке 020 ставится код 18210102010011000110 .
Код по ОКТМО узнается на сайте налоговой.
Необходимая сумма доплаты ставится 0 .
Сумма возврат ставится та, что подсчитана в разделе 2.

Раздел 2

Лист А

В графе налоговая ставка пишется стандартное значение 13% .
Данные о работодателе заполняются на основе справки 2-НДФЛ, полученной в бухгалтерии.
В пункте 070 ставится сумма годового дохода без вычета НДФЛ.
В пункте 080 ставится сумма дохода за исключением уже полученных вычетов.
090 и 100 – 13% от пункта 080.

Лист Е1

При получении стандартных вычетов на ребенка необходимо заполнить раздел 1.
Для вычета на обучение ребенка заполняется раздел 2. В пунктах 100 и 120 ставится сумма, потраченная на обучение, либо максимальная налоговая база 50 000, если потраченная сумма больше нее. Долина О.Г. ставит сумму 50 000.

Возможные ошибки

Учитывая сложность документа, ошибки при заполнении возникают довольно часто. Если ошибки были замечены при получении, исправить их довольно просто. Стоит лишь распечатать ту страницу, где она обнаружена, и внести изменения. Если недочеты не обнаружены сразу, процесс получения вычета затягивается.

Какие ошибки встречаются чаще всего:

Ошибки часто возникают при подсчете расходов за обучение и суммы налогового вычета, на которую может претендовать заявитель.
Налоговая база для подсчета вычета не может составлять более 50 000 на одного ребенка. Соответственно даже если на обучение было потрачено 80 000, вычет будет рассчитываться только с 50 000.
При возврате налога код ОКТМО указывается по адресу работодателя, а не по адресу регистрации заявителя.
Плательщик забывает указать сведения по стандартным вычетам.

Внимательное заполнение декларации позволит избежать ошибок и получить вычет в более короткий срок. Кроме того следует помнить, что все расходы должны быть подтверждены квитанциями.